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国家税务总局广东省税务局关于公开征求《国家税务总局广东省税务局国家税务总局深圳市税务局 广东省财政厅广东省水利厅关于进一步加强水资源税征管有关事项的公告[征求意见稿]》意见的通知 国家税务总局吉安市税务局关于明确我市住房公积金和企业年金职业年金个人所得税税前扣除标准的公告 1-5月支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达6361亿元 | 企业所得税 国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告 政策背景 为响应2024年国务院《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》（国发〔2024〕7号），财政部和税务总局2024年第9号公告扩大了节能节水、环保、安全生产专用设备的所得税抵免优惠力度。但原政策规定抵免仅限汇算清缴环节享受，企业预缴阶段无法抵免，增加现金流压力。新公告允许企业自主选择在预缴或汇缴环节享受抵免，提升资金灵活性。针对企业反映的预缴申报表复杂、重复填报等问题，整合申报项目，如新增“抵免所得税额”栏目，优化总分机构税款分摊计算规则（将汇缴分摊方法推广至预缴），并细化出口收入分类（自营、委托、代理出口），明确申报义务，避免税源流失。衔接金税四期“穿透式监管”要求，通过新增“职工薪酬”“出口方式”等附报项目，要求企业动态更新《企业所得税申报事项目录》，提升数据质量。同时，规范代理出口管理，要求报送《代理出口企业受托出口情况汇总表》，确保实际生产销售单位履行纳税义务，堵塞“层层转委托”漏洞。 华政观察 该公告通过政策松绑（抵免灵活化）与征管收紧（出口穿透管理）的平衡，既响应国务院产业激励需求，又为金税四期“以数治税”铺路。企业需强化数据治理与合规内控，税务机关则需提升服务精准度与监管协同性，双向推动税收治理从“效率优先”转向“效率与安全并重”。 | 水资源税 国家税务总局广东省税务局关于公开征求《国家税务总局广东省税务局国家税务总局深圳市税务局 广东省财政厅广东省水利厅关于进一步加强水资源税征管有关事项的公告[征求意见稿]》意见的通知 政策背景 在全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神的大背景下，加强水资源管理和保护，促进水资源节约集约安全利用成为关键任务。2024 年 10 月 11 日，财政部、国家税务总局、水利部联合发布《水资源税改革试点实施办法》，明确自 2024 年 12 月 1 日起全面实施水资源费改税试点。广东省积极响应国家政策，于 2024 年 12 月 1 日起开展水资源税改革试点工作。此次国家税务总局广东省税务局、国家税务总局深圳市税务局、广东省财政厅、广东省水利厅联合起草《国家税务总局广东省税务局 国家税务总局深圳市税务局 广东省财政厅 广东省水利厅关于进一步加强水资源税征管有关事项的公告 (征求意见稿)》，是在前期改革试点基础上，对水资源税征管工作的进一步规范与完善。 华政观察 加强征管可促节水、规范流程、强化部门协作，但企业适应成本、政策细化及信息共享存挑战，需各方努力解决。 | 个人所得税 国家税务总局吉安市税务局关于明确我市住房公积金和企业年金职业年金个人所得税税前扣除标准的公告 政策背景 国家早有政策明确住房公积金、企业年金和职业年金在个人所得税税前扣除的相关规则，吉安市税务局依此开展工作。随着经济发展，吉安市在岗职工平均工资发生变化，统计部门公布 2024 年吉安市城镇非私营单位在岗职工年平均工资为 87916 元 。为确保税收政策执行契合本地实际，精准维护纳税人权益，吉安市税务局基于新的工资数据，对住房公积金和企业年金、职业年金个人所得税税前扣除标准予以调整更新，让扣除标准更贴合当下职工收入状况。 华政观察 从纳税人角度出发，此次调整是一大利好。住房公积金税前扣除限额提高至 2638 元/月，企业年金和职业年金个人缴费部分扣除限额提至 879 元/月，意味着更多职工缴纳的这部分费用可在税前扣除，降低应纳税所得额，减少个人所得税支出，增加实际可支配收入，提升职工福利，尤其对高收入且足额缴纳相关费用的群体减负效果明显。例如，月收入较高且公积金、年金缴存比例合规的职工，每月能少缴纳一定税款。 |税收新闻 1-5月支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达6361亿元 （来源：国家税务总局办公厅） 今年以来，税务部门不折不扣落实党中央、国务院关于落实好结构性减税降费政策的决策部署，着力推动政策红利精准快速直达经营主体。依托税收大数据深化拓展“政策找人”，持续推进政策精准落地；完善政策落实问题快速反应机制，对基层一线反馈的问题及意见建议实行“直联快反、直报快答”；健全优化税费优惠政策对接外部门获取数据工作机制，加强与外部门数据比对分析，提高政策落实精准度，确保应享尽享。今年1-5月，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税达6361亿元。其中，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税等支持培育发展高新技术企业和新兴产业的政策减税1407亿元；先进制造业企业增值税加计抵减等支持制造业高质量发展的政策减税降费及退税4158亿元。 在结构性减税降费政策有力推动下，我国科技创新与制造业高质量发展加快推进。一是创新动能增势向好。增值税发票数据显示，今年前5个月，高技术产业销售收入同比增长14.2%，明显快于全国总体增速，反映创新产业增长较快。数字经济核心产业同比增长10%，全国企业采购数字技术金额同比增长9.7%，反映数实融合有序推进。二是制造业稳步增长。增值税发票数据显示，今年前5个月，我国制造业企业销售收入同比增长4.2%。其中，装备制造业、数字产品制造业、高技术制造业销售收入同比分别增长9%、12.1%和12.1%，特别是计算机制造、智能设备制造等先进制造业销售收入同比分别增长21.6%和19.4%。 京津实现离境退税“即买即退”互认办理 （来源：新华网） 继6月1日天津市率先实施离境退税“即买即退”政策，实现境外旅客“足不出店”即时退税后，近日，京津两地税务部门联合推出离境退税“即买即退”互认办理，首单业务已顺利落地，标志着京津两地离境退税“即买即退”实现“同城化”，同时标志着离境退税服务从天津的“即时享”迈入京津协同的“联动享”新时代。 据悉，首位享受该便利服务的是韩国旅客郑永洙。他于6月23日在天津市新燕莎奥特莱斯购物后完成“即买即退”，24日从北京首都国际机场离境时，经北京海关验核，由中国银行北京市分行与天津市分行协作，实现了退税流程闭环。 此前，境外旅客在天津市指定商店购物后，需从天津滨海国际机场离境方可享受“即买即退”服务。今年4月8日，国家税务总局发布《关于推广境外旅客购物离境退税“即买即退”服务措施的公告》后，京津两地税务部门迅速响应，指导两地中国银行联合制定互认办理方案，并组建跨区域服务专班，确保业务全流程顺畅。两地税务部门还联合发布《关于京津两市实施离境退税“即买即退”互联互认的通告》，该政策自6月23日起实行。 目前，境外旅客在京津两市任意一家“即买即退”商店现场申领退税款后，可选择从北京首都国际机场、北京大兴国际机场或天津滨海国际机场中的任一口岸离境，享受到“跨城退税亦无忧”的同城化服务。