|综合税收

海关总署关于全面推广“两步申报”通关模式的公告
海关总署公告2025年第115号 

海关总署于2025年6月6日发布《关于全面推广“两步申报”通关模式的公告》（海关总署公告2025年第115号），明确自2025年6月16日始，在前期开展进口货物“两步申报”改革优化试点的基础上“两步申报”通关模式适用范围扩大到全国海关，进口货物收货人或代理人办理进口货物报关手续时，可通过国际贸易“单一窗口”或“互联网+海关”一体化网上办事平台（https://online.customs.gov.cn），选择“两步申报”通关模式。其他相关事项按照海关总署公告2025年第44号执行，海关总署公告2019年第127号、第216号公告与本公告不一致的，以本公告为准。

政策要点

【本公告较海关总署公告2019年第127号、216号主要变动】

2019年第127号公告是在部分海关开展进口货物“两步申报”改革试点，而2025年第115号公告将“两步申报”通关模式适用范围扩大到全国海关，使得这一模式覆盖范围更广，更多进口货物收货人或代理人能够从中受益，促进全国贸易便利化。

本公告强调通过国际贸易“单一窗口”或“互联网+海关”一体化网上办事平台（https://online.customs.gov.cn）办理，系统整合度更高。

【执行期限】

自2025年6月16日起实施。

关于组织开展山东省2025年高新技术企业申报工作的通知
鲁科字〔2025〕63号

山东省科学技术厅、山东省工业和信息化厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局于2025年6月5日发布《关于组织开展山东省2025年高新技术企业申报工作的通知》（鲁科字〔2025〕63号），明确根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号，以下简称《工作指引》）规定，开展2025年山东省2025年高新企业申报工作，确定申报工作的主体、时间、流程和要求。

政策要点

【申报范围】

1、山东省（不含青岛市）符合《认定办法》第十一条规定的居民企业可申请，但2023年、2024年已认定且在有效期内的高新技术企业除外。

2、2022年经山东省或外省（市）认定机构认定，且在有效期内整体迁移至山东省（不含青岛市）的高新技术企业，其资格至2025年期满。若需再次申请，按本通知执行。此外，2022年认定的高新技术企业若名称变更，需先完成名称变更手续，再提出认定申请。

【申报时间】

本认定申请分三批受理，截止时间分别为2025年6月30日、7月30日、8月29日。

【申报流程】

企业需先对照相关规定开展自我评价，符合条件的通过“高企认定工作网”完成注册登记、无纸化网上申报（可自主选择告知承诺制），随后各市科技部门会同相关部门对企业申报材料进行真实性等审核、开展违规行为审查与现场实地核查，将满足认定条件的企业通过系统推荐上报并出具含现场核查情况说明的推荐函报送省认定办。

|税务新闻

海南税务部门创新运用TGIS破解水资源税征管难题应用“地图”征税，一目了然！

（来源：中国税务报）

自2024年12月1日起，水资源费改税试点在全国范围内全面实施，国家税务总局海南省税务局同步启动水资源税征收工作。然而，随着改革深入，部分纳税人申报属期错误、对行业类型填报不准确、严重短缺和超载地区标识混乱等问题逐渐显现。针对在全面实施水资源费改税过程中纳税人遇到的难点问题，海南税务部门坚持以问题为导向，创新运用TGIS（税务地理信息应用系统），探索出“数据智能分析、空间可视化治理、风险精准识别”的税源管理新路径，实现水资源征管“数图融合”的突破，推动税费征管“强基工程”在海南开局破题。

像给每个取水口装上“GPS定位”

在海南省税务局财产和行为税处办公室，处长符晋的电脑屏幕上，海南全省水资源严重短缺和超载地区的矢量边界与取水口落点图层清晰叠加。“以前靠文本地址判断取水口是否在超采区，就像‘盲人摸象’，现在通过地图图层比对，问题一目了然。”符晋说。

这一改变，得益于海南省税务局与省水务厅建立的数据共享机制——税务部门获取水利部划定的海南超采区和临界区矢量数据，并依托TGIS系统，创新推出“数据转化—图层叠加—智能比对”工作机制。

在“数据转化”环节，海南税务部门通过“税即视地图能力子系统”的地理编码功能，将金三系统中846条取水口地址文本批量转换为精确的地图坐标，就像给每个取水口装上“GPS定位”。符晋介绍，他们还制定了可视化规则，用黄色标记超采区和临界区取水口，蓝色标记其他区域，让基层人员一看就懂。

在“图层叠加”环节，税务部门将处理后的矢量数据通过GeoServer软件，生成全省严重短缺和超载地区图层，与取水口坐标图层叠加后，形成直观的空间分布图。海口市税务局利用这一功能，一次性排查出116户企业存在区域标识错误问题，避免了因税额标准错误导致的多征少缴风险。

在最后“智能比对”时，TGIS系统可通过空间关系算法扫描风险疑点。若黄色点位落在规定区域外，或蓝色点位落在区域内，即触发预警。截至目前，全省已通过这一机制识别出243条疑点数据。

建立“三步法”数据治理机制

水资源费改税改革在海南正式落地的首月数据显示，全省19个市县558户纳税人按期完成申报，入库税款1043万元，较改革前月均增长18%。“看似平稳的开局背后，却隐藏着税源管理的深层挑战。”海南省税务局副局长陈洁说。

“城镇公共供水企业是指通过工程设施对水源进行净化、消毒处理并输送至用户的企业，但部分纳税人误将自采生活用水归为此类，导致行业类型填报错误。”符晋解释，城镇公共供水企业适用特定的税率和减免政策，错误归类可能导致税款流失或多征。

更棘手的还有区域标识问题。水利部虽已明确划定全国水资源超采区和临界区，但不少纳税人对自身取水口的空间位置认知模糊，仅凭主观判断勾选标识。“有一户农业企业，取水口明明位于超采区，却因未关注区域划分，错误标记为蓝色，按低税额标准申报，直到我们通过地图比对才发现问题。”澄迈县税务局局长张洋说。

此外，个别纳税人在税源采集时仍申报往年的水资源费，导致新旧数据混淆。“这些问题暴露出传统税源管理模式的短板——缺乏空间地理信息的支撑，难以实现‘数据—空间—业务’的联动分析。”符晋说。

面对挑战，海南税务部门跳出传统思维定式，将目光投向地理信息技术。“TGIS不仅是可视化工具，更是破解数据壁垒、提升治理效能的关键抓手。”陈洁表示，通过与水务部门的数据共享，海南税务部门首次将水资源管理的空间维度纳入税收征管，实现了从“文字管税”到“地图管税”的转变。

在技术落地过程中，海南税务部门还建立了“三步法”数据治理机制：第一步，通过地理编码功能解析文本地址；第二步，将坐标信息投放至TGIS系统并进行可视化标记；第三步，由基层税务干部实地核查修正落点误差。记者了解到，截至目前，海南税务部门共修正了243个点位，确保地图数据与实际吻合。

“上门画像”帮助企业合规申报

“以前对政策细节总是吃不准，尤其是区域划分和税额计算，现在税务干部带着地图上门辅导，一看点位就全明白了。”海南核电有限公司财务处负责人肖健维介绍，公司因取水口位置临近超采区边界，曾在申报时对区域属性存疑。税务干部通过TGIS系统，现场演示空间比对过程，帮助企业精准判定了适用税额。

纳税人体验的提升，源于海南税务部门“一企一策”的精准辅导机制。针对排查出的存在数据错误的企业，海南税务部门组织业务骨干结合地图开展“上门画像”，逐一解读税额标准、减免条件和申报流程。“通过开展‘上门画像’，近段时间的政策咨询量比改革初期下降了30%，申报准确率从71.3%提升至91%。”符晋说。

“实践表明，TGIS技术不仅是地理信息可视化工具，而且是推动税收治理现代化的重要手段。”海南省税务局党委书记、局长李文涛表示，下一步，海南税务部门将把这一技术应用拓展到更多税收征管领域，让“税务地图”在税收治理中发挥更大作用。

“提级推送”江苏涉税风险提醒直达纳税人

（来源：中国税务报）

“税务部门提示存在少缴营业账簿印花税风险，我们第一时间通过电子税务局进行补充申报，问题很快就解决了。对企业而言，这种及时有效的涉税风险提醒很有必要。”近日，江苏无锡腾胜金属材料有限公司财务负责人刘女士告诉记者。

以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为契机，江苏税务部门探索风险“提级推送”，在省局层面将简单明了的税费风险直接推送给纳税人自主应对，有效减轻基层负担、降低执法风险的同时，促进税收治理能力和纳税遵从效能“双提升”。

风险提级推送，切实减轻基层负担

对于广大企业特别是新办企业来说，计算错误或者疏忽大意导致的税款少申报情况不在少数。在苏州工业园区，一家教育发展投资公司将“已抵扣的贷款利息支出”填错栏次，没有作“进项税额转出”，经税务部门提醒后，不仅修正了本年度错误，还对其他年度填报错误一并更正。“税务部门及时提醒，就像批改错题一样，让我们随时有改正的机会。”该公司负责人说。

去年以来，江苏税务部门开展省级层面直接、批量推送涉税风险，涉及纳税人17万户次，纳税人自行整改率超六成，入库税费5.7亿元。

“我们以现行风险管理框架为基础，省局直接确定指标和风险纳税人名单，通过电子税务局将相关信息推送纳税人，实现大批量任务自动处置，切实减轻基层工作负担。”国家税务总局江苏省税务局党委委员、副局长辛静杨说。

据悉，江苏税务部门通过风险疑点自动加工、风险提醒信息自动转换、提醒文书自动推送、修正情况自动验证、疑点化解自动判断等方式，将风险信息、自纠指引等一次性推送给纳税人。一方面避免了纳税人被“挤牙膏”式告知风险信息、重复约谈、重复应对等问题；另一方面将基层税务干部从打电话、核疑点等重复劳动中解放出来，腾出更多精力处置专业复杂事项。

“涉税风险经省局筛选后直达纳税人，纳税人自纠到位风险疑点即可消除，无须层层分配、层层审议，工作效率大幅提高。”江苏省税务局税收大数据和风险管理局局长殷松涛介绍，传统模式下，风险任务应对的时长为1个月左右，通过“提级推送”，应对时长缩减至15天以内，降幅一半以上。

风险精准推送，纳税人看得懂会操作

“收到少申报广告服务业文化建设事业费的信息后，我们对照自查指引，按提示一步步操作，很快就找到了风险问题。”徐州一家传媒集团有限责任公司财务负责人李先生表示，自查后，公司不仅补缴了当年度税款158万元，还自查申报其他税款4.88万元。

“风险指标的精准度是影响工作推进的关键，没有精准有效的指标，大批量任务推送就无法开展。”殷松涛介绍说，在前期试点过程中，省局坚持指标先行，筛选出79个指向明确、纳税人容易自纠的指标，确保风险指向准确可靠。

通过大数据平台，79个指标基本实现税费种全覆盖，风险信息提示、手机短信提醒、风险自纠指引等模块均已部署到位，相关信息产生、推送等过程无须税务干部介入，全部实现自动化、模板化。

在殷松涛看来，纳税人能否读懂并快速定位问题，直接影响疑点消除的精准性和有效性。“在拟定风险信息提示模板过程中，我们坚持法律依据明确、风险区间明确、风险信息明确、整改方式明确、法律后果明确‘五个明确’，尽可能减少错误或无效信息，让纳税人看得懂、会操作。”殷松涛说。

此外，江苏省税务局还以短信方式开展辅助提醒，防止纳税人遗漏电子税务局提示信息；制定风险自纠指引，纳税人对照即可操作、问题查清即可改正。风险“提级推送”后，江苏省税务局对453户纳税人开展了回访。结果显示，纳税人认为提示方式“好”的占比85%；认为提示内容“明确”的占比88%。

系统“二次扫描”，防止重复推送

如何验证风险已经消除，防止风险任务重复推送，是后续管理绕不开的课题。

记者了解到，在纳税人自我纠正期限结束后，江苏省税务局还会开展“二次扫描”，防止“改和没改一个样、改好和改差一个样”。

“纳税人自我纠正后，还要做一件事，就是更正申报。”殷松涛表示，纳税人只有正确地更正申报，才能将风险疑点在税务机关的信息系统中彻底消除，从而有效避免屡扫屡有、重复推送、重复应对。

在明确告知纳税人风险信息的同时，江苏省税务局还提供电子税务局具体操作说明，引导纳税人正确更正或补充申报，实现风险同步消除、数据同步更新。

纳税人完成整改并正确补充申报后，系统对同一口径再次扫描时就不会出现相同风险。对于没有及时改正的纳税人，税务部门将通过纳入综合评估任务等方式实施递进式管理，进一步促进纳税人自主遵从。

“实施涉税风险‘提级推送’，能够有效破解税企信息不对称问题，是税务部门运用大数据优势整合征管资源、提高征收效能的有益尝试。”辛静杨表示，江苏省税务局将丰富拓展风险“提级推送”应用范围，进一步夯实数字化转型条件下的征管基础，持续增进税企互信、促进税法遵从。