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关于明确市内免税店经营品种的公告

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跨越山海 破浪前行 美美与共——境外各界高度评价“一带一路”税收征管合作论坛推进合作共赢

结构性减税降费红利加速释放

 

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关于明确市内免税店经营品种的公告

海关总署 财政部 商务部 文化和旅游部 税务总局公告2024年第143号

为规范市内免税店管理工作，现将市内免税店经营品种公布如下：

1.食品、饮料；2.酒；3.纺织品及其制成品；4.皮革服装及配饰；5.箱包及鞋靴；6.表、钟及其配件、附件；7.眼镜（含太阳镜）；8.首饰及珠宝玉石；9.化妆品、洗护用品；10.母婴用品；11.厨卫用具及小家电（不含手机）；12.家用医疗、保健及美容美发器材；13.摄影（像）设备及其配件、附件；14.计算机及其外围设备；15.可穿戴设备等电子消费产品（无线耳机；其他接收、转换并发送或再生音像或其他数据用的设备；视频游戏控制器及设备的零件及附件）；16.文具用品、玩具、游戏品、节日或其他娱乐用品；17.工艺品；18.乐器；19.运动用品。

本公告自2024年10月1日起执行。

特此公告。

海关总署 财政部 商务部

文化和旅游部 税务总局

2024年9月28日

政策要点

【背景依据】

《市内免税店管理暂行办法》第九条明确“市内免税店主要销售食品、服装服饰、箱包、鞋帽、母婴用品、首饰和工艺品、电子产品、香化产品、酒等便于携带的消费品。免税商品的经营范围，严格限于海关核定的种类和品种，核定工作由海关总署会同财政部、商务部、文化和旅游部、税务总局实施。鼓励市内免税店销售国货‘潮品’，将具有自主品牌、有助于传播中华优秀传统文化的特色产品纳入经营范围。”

【目标任务】

明确市内免税店经营品类范围，进一步规范市内免税店管理工作。

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跨越山海 破浪前行 美美与共——境外各界高度评价“一带一路”税收征管合作论坛推进合作共赢

（来源：国家税务总局办公厅）

近日，第五届“一带一路”税收征管合作论坛在中国香港国际博览馆圆满落幕。与会代表围绕“深化税收征管合作，服务高质量共建‘一带一路’”主题进行了深入交流，达成了《第五届“一带一路”税收征管合作论坛联合声明》《香港行动计划（2025-2027）》等九项重要成果。境外各界高度评价此次论坛，认为“一带一路”税收征管合作机制已成为“一带一路”合作伙伴增进互信、凝聚共识、深化合作的重要平台，对全球税收治理发挥了重要作用，此次论坛的成果将有力推动区域和全球经济的发展，助力高质量共建“一带一路”。

“会场座无虚席，嘉宾热烈讨论，论坛成果丰硕”

在论坛现场，各方热烈的交流互鉴氛围让与会代表印象十分深刻。匈牙利税务局国际合作司副司长茹饶·科科斯认为，本次论坛组织非常有序，帮助各方交流合作，大家普遍感到收获很大。

瑞士洛桑大学税收政策学教授、经济合作与发展组织税收政策与管理中心前主任帕斯卡·圣塔曼认为，加强“一带一路”税收征管合作非常重要，合作机制取得了令人振奋的成果，将坚定支持进一步深化合作机制建设，扩大国际影响力，并在联合办学和国际税改研究上提供积极帮助。

荷兰国际财政文献局能力建设和税收服务部主管及执委会成员维克多·范·科默表示，此次论坛有两点印象深刻，首先，论坛关注了所有共建“一带一路”的国家，每次都能见到一些新面孔。在其他论坛中，有些国家可能会被忽视，但“一带一路”税收征管合作机制为每个国家提供了展示和分享的机会。其次，论坛非常重视税务部门与企业的沟通，不仅邀请了许多企业代表参会，还安排了充分的对话环节，促进了双方的交流与理解。

《大公报》记者蒋去悄认为，会议的交流氛围非常浓厚，台上嘉宾的分享内容丰富且深入，这种开放和真诚的交流，让与会者受益匪浅。这次论坛不仅促进了各国税务机构之间的沟通与合作，也为媒体提供了一个深入了解国际税收征管最新动态的平台，进一步增强了各界对“一带一路”税收征管合作机制的信心和期待。

“第五届‘一带一路’税收征管合作论坛给我的最大感受是大规模、高水平”，《中国日报》香港分社记者李晓云表示，从媒体的角度看，会场座无虚席，与会代表热烈讨论，论坛成果丰硕。作为“一带一路”的重要参与者，香港利用其融汇中西的特点，密切加强与“一带一路”国家和地区的联系，同时，在国家的支持下，香港作为粤港澳大湾区的中心城市之一与湾区其他城市的交往越发紧密，这些都离不开跨境跨区域的税务合作，在香港举办税收征管合作论坛十分恰当及时。

香港税务学会会长石咏文对论坛上粤港澳深四方签署的税收合作备忘录表示充满期待。她指出，粤港澳大湾区具有一个国家、两种制度、三个税收管辖区的特点，衔接和推动税务协同是粤港澳大湾区融合发展的必要条件。《备忘录》的签署不仅推进粤港澳大湾区纳税人跨境业务涉税事项办理更加高效顺畅，还特别提到粤深澳港税务系统会加强分享征管经验及最新的技术应用，致力促进人才建设，携手培养更多国际化税收专业人才，将大大助力粤港澳大湾区一体化进程和现代化建设。

“合作机制是非常有吸引力、有影响力、有广阔发展前景的多边合作平台”

自2019年4月中国首倡发起“一带一路”税收征管合作机制以来，税收合作“朋友圈”不断扩大，目前已拥有37个成员和30个观察员。在此次论坛上，马尔代夫税务局成为第37个正式成员，这一务实、开放、包容的合作机制吸引了越来越多的国家和地区加入。

马尔代夫税务局局长哈桑·扎里尔说，非常荣幸成为“一带一路”税收征管合作机制理事会成员，相信通过合作机制，将获得更多学习交流的机会，推动健全完善国内税收体系，不断推进税收征管能力建设。

越来越多的地区纷纷表达了加入“一带一路”税收征管合作机制的愿望。匈牙利税务局希望从观察员升级为正式成员，坦桑尼亚税务局正在积极了解加入流程，巴林税务局也表示该合作机制是一个极佳的平台，有意以成员身份加入。

摩洛哥税务局国际合作司干部欧法·阿勒提弗表示，摩洛哥是“一带一路”税收征管合作机制的观察员，自加入以来，积极与其他国家开展沟通协作，成效显著。合作机制是非常好的互学互鉴的平台，希望早日正式成为合作机制成员，进一步深化同各方交流合作。

澳门财政局局长容光亮表示，非常高兴看到合作机制不断壮大。今年论坛规模是历届最大，达成的成果也是历届最多，充分说明合作机制是非常有吸引力、有影响力、有广阔发展前景的多边平台。

国际税收与投资中心主席丹尼尔·威特一直积极参与“一带一路”税收征管合作机制建设，对中国税务部门倡导建立和持续推进完善合作机制表示高度赞扬。他认为，合作机制成员国税收治理能力参差不齐，各方需要通过合作机制这个开放包容的平台，交流实践经验，学习改进提升，不断提高应对风险挑战的能力。

非洲税收征管论坛代表团团长埃梅卡·恩旺科沃表示，合作机制致力于交流税收征管经验，提升税收征管能力，非洲税收管理论坛期待同合作机制深化合作，推进非洲各国提升税收征管能力。

“互助互济，为区域发展及全球经济增长作出更大贡献”

此次论坛上，中国税务部门分享了在推进中国式现代化税务实践方面的探索与经验，“征管数字化”“税收确定性”等成为与会代表关注的热词。

国际商会税收委员会名誉主席、西门子公司税务部门总裁克里斯丁·凯瑟参加了多届“一带一路”税收征管合作论坛，他表示，每届论坛的氛围都非常友好、成果丰硕。这不仅仅是一场会议，更像是一场持续进行的旅程，讨论内容不断与时俱进，能从中感受到蕴含着的积极发展态度和精神。

香港总商会主席陈瑞娟认为，合作机制不仅推动了各国税务部门的互学互鉴，也为税务部门和企业架起了沟通的桥梁。特别是本届论坛工商业税收对话环节，税务部门与参会企业围绕税收征管数字化建设等有关问题进行了充分讨论，有效增进了税企互信，有助于共建和谐税收征纳关系，推动经济增长。

与会代表积极评价“一带一路”税收征管合作机制在全球税收治理中的重要作用。阿尔及利亚税务局局长阿梅尔·阿卜德拉提弗表示，“一带一路”税务学院·阿尔及尔的成立，将为非洲税务官员提供更多学习资源和机会，推动非洲国家税收征管能力提升。

蒙古税务局局长奇米德苏伦·乔贡森表示，去年蒙古税务局的官员参加了“一带一路”税务学院·北京的培训，培训内容涵盖了征管数字化、国际税收合作等多个主题，不仅提供了宝贵的实践经验，还为蒙古的税收改革带来了重要的启示和借鉴。他认为，这些经验对提升蒙古税收征管能力、推动税制现代化和改进经济税收治理，具有非常重要的作用。

此次论坛还提出了持续强化合作机制建设、不断提升税收征管能力等倡议，呼吁各界同心协力建设开放包容、互学互鉴、合作共赢的国际税收合作格局，携手助力高质量共建“一带一路”实现新发展，为构建人类命运共同体不断作出新贡献。

乌拉圭税务局局长玛格丽塔·法拉尔表示，复杂多变的国际经济形势正深刻考验税收治理能力。希望通过合作机制这个平台，进一步加强与各方的互助互济，共同为区域发展及全球经济增长作出更大贡献。

第六届“一带一路”税收征管论坛将在尼泊尔举办，尼泊尔国家税务局副局长卡维塔·雷格米表示，第五届“一带一路”税收征管合作论坛规模宏大、非常成功，是绝佳的学习机会。作为第六届论坛的主办国家，尼泊尔非常荣幸，“我们希望能够邀请更多国家、国际组织和专家共同交流税收征管创新经验，也想通过这个平台，展示我们在税收管理方面所做的工作。我们正在向数字化迈进，并在某些方面取得显著进展，比如提高税收遵从度以及企业和税务管理者之间的信任度等。我们相信，下届论坛将是一个很好的机会，可以让参会者从案例中了解其他国家的不同经验，既能解决问题，又能从案例中丰富自己。”卡维塔·雷格米说到。

国际货币基金组织财政事务部收入管理处处长黛布拉·亚当斯表示，“一带一路”税收征管合作机制是非常好的多边平台，它将全球不同地区、不同发展阶段、不同文化的人聚在一起，一同交流税收征管经验，提升税收征管能力，对各方都大有裨益。她非常支持合作机制建设继续推进，也非常期待取得更大成果。

 

 

结构性减税降费红利加速释放

（来源：经济日报）

国家税务总局最新统计数据显示，今年1月份至8月份，支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税超1.8万亿元。今年以来，税务部门持续深化“政策找人”，分时点、有重点地开展政策精准推送3.6亿户（人）次，推送各类税费优惠政策信息5.4亿条。结构性减税降费红利正加速释放，为推动经济高质量发展、培育新质生产力提供强有力支持。

全环节助力创新

根据今年上半年结束的2023年度企业所得税汇算清缴数据，全国共有62.9万户企业享受研发费用加计扣除，金额达3.45万亿元。“近年来国家陆续出台了一系列支持科技创新的税收优惠政策，比如企业所得税研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等。其中，研发费用加计扣除政策优惠范围广、力度大、含金量高，较好促进了企业创新主体作用的有效发挥。”国家税务总局新闻发言人、办公厅主任黄运表示。

如何理解研发费用加计扣除？黄运举例道，比如，一家企业开展研发活动，如果发生符合条件的研发费用100万元，而且适用按100%加计扣除的政策，那么这个企业在计算企业所得税时，就可以在税前扣除200万元研发成本。通俗地讲，也就是花1元钱支出可以扣2元钱成本。这样一来，企业的应纳税所得额就大大减少，应纳税额也会相应减少。企业再把省下来的钱继续投入研发中，就会形成促进创新的良性循环。

近年来，我国连续提高研发费用加计扣除比例，并多次提前政策享受时点。从2017年开始，分行业分批次将研发费用加计扣除比例从50%提高至75%，随后又从75%提高至100%，并将集成电路、工业母机等重点领域企业的研发费用加计扣除比例提高至120%。同时，从最初只能在企业所得税年度汇算清缴时享受加计扣除，到每年10月份预缴申报时也可以享受，再到又新增7月预缴申报期作为政策享受时点，使企业能够尽早获得政策红利。

据统计，2023年，40.5万户高新技术企业享受加计扣除，金额为2.83万亿元，同比增长15.1%，户均加计扣除金额是非高新技术企业的2.5倍。2023年，民营企业享受加计扣除金额为2.59万亿元，同比增长12.5%，占全部企业加计扣除金额的75%。

为推动税费优惠应享尽享，今年3月，财政部、科技部、海关总署、税务总局联合编写的《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》对外发布。该指引按照科技创新活动环节，从创业投资、研究与试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等方面对政策进行分类，详细列明每项优惠政策的享受主体、申请条件、申报方式等内容。

“税收优惠政策与各项税务举措是推动科技创新、助力新质生产力加速形成的重要动力。目前，我国的税收优惠政策已全面渗透于研发投入、研发实施、研发成果转化等科技创新全流程，对降低各环节研发成本、激发企业创新活力给予了连贯性支持。”北京国家会计学院副院长李旭红表示，系列支持科技创新的税费优惠聚焦企业这一微观主体，予以企业发展、转型、升级全生命周期支持。

加力支持制造业

增值税发票数据显示，1月份至8月份，我国制造业销售收入占全部销售收入比重为29.7%，较上年同期提高0.8个百分点；我国高端装备制造业、高技术制造业销售收入占制造业销售收入比重分别为16.5%和15.6%，较上年同期分别提高0.5个和0.6个百分点。

智能化、绿色化发展步伐加快。数据显示，1月份至8月份，我国制造业采购数字技术金额同比增长10.7%，带动智能设备制造业销售收入同比增长11.5%；规模以上工业企业采购节能环保服务同比增长19.1%，反映出企业节能治污力度加大。

制造业加快转型升级的背后，离不开税费优惠政策的有力支持。在减轻制造业税费负担方面，2018年—2023年，全国制造业累计新增减税降费及退税缓税缓费超4万亿元，占全部税费优惠的比重超三成，在各行业中获益最多。同时，一系列促进科技创新和节能环保的税费支持政策，推动制造业企业朝着高端化、智能化和绿色化方向转型升级。以研发费用加计扣除为例，2023年，33.3万户制造业企业享受研发费用加计扣除金额2.03万亿元，享受政策户数和加计扣除金额占比均超过一半，分别达52.9%、58.8%。

今年4月，财政部、国家税务总局编写的《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》发布。《指引》包括专项类、普惠性和区域性政策共31项，每项政策详细列明享受主体、享受内容、享受时间、享受条件、申报时点、办理材料、享受方式、政策依据、政策案例9方面内容，推动政策红利精准高效直达经营主体。

“制造业链条长、覆盖广，系列税费优惠政策的精准有效落实不仅能切实为企业减负增力，还能进一步为整个上下游产业链注入发展动力。相关税费优惠政策重点支持制造业向高端化、智能化、绿色化发展，通过税费杠杆的调节引导，有效推动制造业转型步伐提速。”中国财政科学研究院研究员王泽彩表示。

“制造业是立国之本、强国之基。支持制造业发展的税费优惠政策可以促进制造业缓解经营压力、增强创新动力、激活发展潜力。下一步，我们将把支持制造业发展摆在更加突出的位置，推动政策落实更给力、企业享受更有感，更好助力制造业高质量发展。”国家税务总局政策法规司司长戴诗友表示。

增强企业获得感

今年以来，税务部门持续深化税收领域改革，连续第11年开展“便民办税春风行动”，集成推出系列惠民利企服务举措，通过简化办理流程、推动业务集成及数据共享，全方位增强纳税人缴费人获得感。

今年，统一规范的新电子税务局实现全国上线，办税时长比过去减少20%，办税缴费更加便捷。同时，实行“数据归集＋智能预填”“税种联动＋要素补报”申报方式，实现多数纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报。通过稳步推广全面数字化的电子发票，纳税人用票便利度进一步提升。

“在新电子税务局中打造多个综合办税缴费场景，将涉及多税费种、需要多次办理的事项整合为一次办结，切实满足纳税人缴费人所需所盼。”国家税务总局纳税服务司司长沈新国介绍，税务总局与海关总署等部门深化合作，以数据信息及时共享提升企业出口退税等办税缴费事项的服务效能。同时，积极推进企业信息变更“一次办”、企业注销“一网办”，助力高效办成企业上市合法合规信息核查“一件事”和企业破产信息核查“一件事”。

地方税务部门聚焦纳税人缴费人需求，持续提升服务效能。珠海税务部门目前已全面实现233项涉税缴费事项网上办理，包含97%的税费事项、99%的纳税申报事项。今年以来，全市“非接触式”办税率稳定在98.8%以上，“最多跑一次”乃至“一次不用跑”已成为现实。珠海税务部门还打造了“线上平台＋线下载体”的云会客厅，集成了复杂税费事项的多方会商、联合办理和争议联调功能，为纳税人缴费人提供全方位、一站式的服务体验。

在助力全国统一大市场建设方面，税务部门修订完善《税收征管操作规范》，进一步推动税收征管全国标准化、规范化建设。同时，进一步便利企业跨区域迁移，从优化事前提醒、提速事中办理、完善事后服务等多环节推出系列举措。目前，符合条件的纳税人跨区域迁出手续最快可当日办结。税务部门持续拓展税费业务跨区域通办，今年3月份在各地办税服务厅开设“远程虚拟窗口”试点，至今已为纳税人缴费人远程办理跨区域税费业务16.4万笔。

纳税信用评价方式持续优化，助力新办纳税人信用提升。截至8月底，已有2.6万户新设立纳税人实现纳税信用升级。税务部门联合金融监管部门及商业银行，规范和优化“银税互动”，上半年全国小微企业通过“银税互动”获得银行贷款1.56万亿元，同比增长7.6%，帮助小微企业更好获得信贷支持。

“下一步，我们将建立健全‘税企面对面’常态化沟通交流机制，推进全方位收集、高效率解决涉税涉费诉求，持续提升税费服务效能。”沈新国表示。