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商务部等9部门联合发布关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见
为推进税收法治建设，优化税收营商环境，切实保障群众合法权益，根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号、第53号修改）的有关规定，国家税务总局广东省税务局开展了税务规范性文件清理工作。根据清理结果，国家税务总局广东省税务局制定并发布《国家税务总局广东省税务局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（以下简称《公告》）。
《公告》附件公布的34件税务规范性文件中，有29件税务规范性文件全文失效废止、5件税务规范性文件部分内容废止。
在这些公布失效废止的文件中，有的文件已不适应现实需要，如《广东省国家税务局关于征收废弃电器电子产品处理基金的公告》（广东省国家税务局公告〔2012〕8号）；有的文件因新的上位法出台，相应税收征管方式发生变化，文件内容已不适应现实征管需要，如《广东省地方税务局关于明确收购未税矿产品的单位范围的通知》（粤地税发〔1996〕209号）；有的文件所依据的上位法已废止，如《广东省税务局关于城市维护建设税若干问题的通知》（（85）粤税三字第022号）；有的文件已被新规定替代，如《广东省地方税务局关于发布〈广东省地方税务局土地增值税清算管理规程（暂行）〉的公告》（广东省地方税务局公告2014年第3号），被《国家税务总局广东省税务局关于发布〈国家税务总局广东省税务局土地增值税清算管理规程〉的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2019年第5号）替代。
上海市税务局、上海市财政局在《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》的基础上编制了《上海市支持科技创新主要税费优惠政策指引》，力求为纳税人提供菜单式和一站式服务,推动税费优惠政策应享尽享。
l 公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策
l 公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策
l 合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策
l 合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策
l 在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点
l 有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策
l 天使投资人投资初创科技型企业按投资额 70%抵扣应纳税所得额政策
l 合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策
l 将企业职工教育经费税前扣除比例由 2.5%提高至 8%
l 高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税政策
l 上市公司股权激励单独计征个人所得税政策
l 研发机构采购设备增值税政策
l 企业投入基础研究企业所得税优惠政策
l 研发费用加计扣除政策
l 设备、器具一次性税前扣除政策
l 企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策
l 由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策
l 进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策
l 非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策
l 延长转制科研机构有关税收政策执行期限政策
l 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策
l 企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策
l 企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策
l 居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策
l 高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策
l 职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策
l 职务科技成果转化股权奖励递延纳税政策
l 个人以技术成果投资入股递延纳税政策
l 专利收费减免优惠政策
l 申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策
l 软件产品增值税即征即退政策
l 集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策
l 制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策
l 先进制造业企业增值税加计抵减政策
l 集成电路企业增值税加计抵减政策
l 工业母机企业增值税加计抵减政策
l 民用航空发动机和民用飞机增值税政策
l 集成电路和工业母机研发费用 120%加计扣除政策
l 集成电路和软件企业所得税减免优惠政策
l 集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除政策
l 软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策
l 集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限政策
l 高新技术企业减按 15%税率征收企业所得税政策
l 经济特区和上海浦东新区高新技术企业减免企业所得税政策
l 中国(上海) 自贸试验区临港新片区重点产业企业减按 15%税率征收所得税政策
l 制造业和信息技术传输业固定资产加速折旧政策
l 技术先进型服务企业减按 15%税率征收企业所得税政策
l 动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策
l 延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策
l 集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策
l 新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策
l 重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策
l 新能源汽车车辆购置税减免政策
l 民航发动机和新支线飞机以及大型客机税收优惠政策
l 中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策
l 科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收政策
l 创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策
l 科普单位门票收入免征增值税政策
为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，推动政策红利精准高效直达各类创新主体，上海市税务局、上海市财政局在《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》的基础上编制了《上海市支持科技创新主要税费优惠政策指引》，力求为纳税人提供菜单式和一站式服务,推动税费优惠政策应享尽享。
建议企业及个人从事科技创新活动时，应根据实际参与科技创新活动的投资、研发、成果转化等具体环节，按照指引中列明的涉及税种、优惠内容、享受主体、申请条件、申报时点、申报方式、办理材料、政策依据等内容及要求，了解政策执行及申报要点，找准合规享受优惠路径，及时足额享受税收红利。
商务部等9部门联合发布关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见
跨境电商与海外仓等新型外贸基础设施协同联动已经成为我国外贸发展的有生力量，也是国际贸易发展的重要趋势，为拓展跨境电商出口，优化海外仓布局，加快培育外贸新动能商务部等9部门联合发布关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见。
通过积极培育跨境电商经营主体、加大金融支持力度、加强相关基础设施和物流体系建设、优化监管与服务、积极开展标准规则建设与国际合作等方面拓展跨境电商出口推进海外仓建设。
修订跨境电商知识产权保护指南。鼓励地方加大知识产权保护、境外知识产权权益维护等培训力度，提升企业风险应对能力。支持有条件的地方探索建设跨境电商合规出海服务平台，为企业提供海外法务、税务资源对接，指导企业妥善应对海外纠纷。引导企业遵守东道国法律法规、尊重风俗习惯。
（来源：新华社）
国家税务总局日前印发《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（以下简称《公告》），明确资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”的具体措施和操作办法。目前“反向开票”政策措施落地实施已一个月余，“反向开票”推进资源回收利用行业全产业链规范发展的作用正在逐步显现。
在河南，沁阳市鸿发金属废品回收有限公司年收购加工废钢89.34万吨，年产值22.67亿元。该公司回收的废钢全部用于沁阳市宏达钢铁有限公司生产。企业财务负责人表示，《公告》实施之前，公司一直面临着“第一张发票”取得难的问题，存在较大的涉税风险。《公告》实施后，沁阳市税务局第一时间辅导企业完成“反向开票”资格申请，并和企业一起向上游300余名自然人客户宣讲相关政策，完成签订代办税费协议等准备工作，将自然人报废产品出售者纳入征管服务体系。目前，该公司共向395个自然人报废产品出售者开具发票1426份，金额9365.32万元，已代办各项税费145.16万元。
业内人士认为，得益于“反向开票”，资源回收企业最关心的发票获取问题得到解决，打通了成本列支入账的堵点，有利于资源回收行业轻装快跑。
此外，不少资源回收企业负责人表示，“反向开票”一个月来，企业尝到了成本降低、办税便利的甜头，行业全供应链和全产业链发展迎来了良好税收环境，增添了资源回收动能。
从事资源回收业务的青岛涵奕物资回收有限公司财务人员高大卫介绍，“这次政策的出台，解决了一直困扰我们的取票难题，有了抵扣发票，经营成本也降低了。”
据了解，在采购环节，以前个人销售废品时，大多不开具增值税发票，进而导致回收企业在销售其收购的回收资源时，增值税抵扣链条断裂，同时企业所得税没有发票凭证进行成本扣除，无形中增加了企业经营成本。现在“反向开票”很好地帮助企业降成本、增便利、添动能，让企业“收旧”更便利、“换新”有动力。
值得注意的是，“反向开票”不仅为资源回收产业添动能，也激活了终端消费者“以旧换新”的消费活力。
出售报废汽车的广州市民李先生就享受到第一波“反向开票”的便利。“之前一直计划要把家里已到报废年限的旧车卖了，刚好最近有‘反向开票’政策，在收旧企业这边直接就可以开票了，方便又快捷，是‘出手’的好时机。”
为李先生反向开出报废产品收购发票的优湃能源科技（广州）有限公司财务负责人罗芳能认为，“反向开票”政策，让回收报废车辆开票不再是难题，相关的成本、税款也有了合规列支、抵扣的凭证，实现了税务成本和运营风险的“双下降”。据她估算，今年企业预计因此降低成本近百万元。
“推广资源回收企业向自然人报废产品出售者‘反向开票’做法，是深入贯彻新发展理念、助力绿色低碳循环经济体系建设、服务高质量发展的重要举措。”中央财经大学财政税务学院副院长刘金科表示，实行“反向开票”后，有效解决了资源回收企业长期以来税款抵扣和成本扣除问题，有利于畅通资源循环利用链条，进一步增强投资者信心，吸引更多资本进入资源回收行业，促进资源的循环利用，推动我国绿色发展迈上新台阶。
国家税务总局有关司局负责人介绍，下一步，税务部门将进一步优化征管系统，完善线上办理功能及流程，提高“反向开票”、代办税费的便利性，持续增强资源回收企业、自然人报废产品出售者的获得感，为资源回收利用行业全产业链加快发展营造良好的税收环境。
（来源：第一财经）
为了支持小微企业发展，壮大民营经济，税务总局再出新的服务举措。
近日，税务总局和全国工商联发布《2024年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动方案》（下称《方案》），在延续并深化以往三年“春雨润苗”行动10大类系列活动36项服务措施基础上，2024年重点推出12项服务措施，核心内容是提高小微经营主体办税效率，压缩办税成本，解决“急难愁盼”问题，以推动优化民营经济发展环境。
根据税务总局数据，去年中国新办涉税经营主体达到1687.6万户，同比增长28.3%。这些首次到税务部门办理税种认定、发票领用、申报纳税等涉税事项的经营主体，不少是小微企业，帮助他们做好税费辅导“开业第一课”成为此次《方案》首条举措。
《方案》明确，面向新办主体，做好开业辅导。比如，紧紧把握新办户内在需求，按照课税主体类型、经营规模、所属行业类型、申报周期、税费种认定情况等信息进行分类，将新办户适用政策及解读、操作指引、风险提醒等内容打包推送，推动税费优惠政策、便利化办税缴费服务举措、提示提醒等信息快速直达。
为了满足小微经营主体税费业务“就近办、便捷办”需求，税务总局还提出要优化自助办税终端布局，探索利用集成式自助终端为小微经营主体提供“24小时不打烊”服务。为小微经营主体提供优质高效的线上办理服务，提高全程网办效率。优化办税服务厅区域布局，辅导进厅小微经营主体快速办理税费事项，提高办理效率，压缩办税成本等。
此次《方案》还注重发掘优质主体，定制升级梯度培育方案，鼓励、引导个体工商户转型为企业，推动创新型中小企业向专精特新中小企业、专精特新“小巨人”企业进一步升级。另外加大对科技创新、制造业小微经营主体的全场景、全周期政策辅导力度，促进结构性减税降费政策落实落细，不断提升其核心竞争力，助力新质生产力发展。
为了解决小微企业税费服务中遇到的问题，《方案》提出要增强税企沟通，加强诉求分析。比如通过持续开展数据分析，深入挖掘小微经营主体的高频、热点诉求，依托税费服务诉求和舆情分析办理联席会议等制度，积极响应、上下联动、协同治理，帮助小微经营主体解决“急难愁盼”问题。
此外，《方案》还提出在小微企业相对集聚的产业园区，建立健全“产业园区＋税务机关＋企业协会”三方协作机制，三方选派代表开展常态化对接协商，推出精细化个性化的税费服务。探索构建司法体系、职能部门、行业协会、社区街道共同参与的大调解格局，完善税费矛盾争议多元化解机制，依法及时就地化解小微经营主体税费争议。