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 | 企业所得税

国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项 目、软件企业清单制定工作有关要求的通知

关于公布横琴粤澳深度合作区第一批非营利组织免税资格名单的通知

| 印花税

关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策有关事项的公告

| 综合税收

关于印发《上海市减轻企业负担支持中小企业发展若干政策措施》的通知

| 税收新闻

税务护航制造业产业链向“新”发展

企业发展向“新”而行 税务服务加油助力

持续优化税收营商环境

关于公布横琴粤澳深度合作区第一批非营利组织免税资格名单的通知

政策要点

【横琴粤澳深度合作区第一批获得非营利组织免税资格单位名单公布】

根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）和《转发财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（粤财法〔2018〕8号）的有关规定，经横琴粤澳深度合作区财政局、横琴粤澳深度合作区税务局联合审核认定，现将合作区第一批获得非营利组织免税资格单位名单予以公布。

【符合免税条件的收入才能免征企业所得税】

获得非营利组织免税资格的单位应根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第八十五条及《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）的规定，对符合免税条件的收入，免予征收企业所得税；对于不符合免税条件的收入，照章征收企业所得税。

华政观察

横琴粤澳深度合作区的纳税人应及时关注是否在非营利组织免税资格单位名单内，需要注意的是，并不是纳税人获得非营利组织免税资格，取得所有收入均无需缴纳企业所得税，根据财税〔2009〕122号规定，对于取得符合规定的捐赠收入、政府补助收入、会费收入及不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入，才能享受免税企业所得税收入，对于其他经营业务收入应正常申报缴纳企业所得税。

| 印花税

关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策有关事项的公告

政策要点

【税收优惠适用对象】

本公告适用于注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，书立该合同的纳税人均可享受免征印花税优惠政策。

【居民身份确认原则】

关于居民和非居民企业身份的认定，按照企业注册地国家或地区确定。

【申报应符合规定】

企业开展离岸转手买卖业务办理的涉外收付款申报，应符合国际收支统计申报相关规定。

【自行判别、申报享受、留存备查】

纳税人享受离岸转手买卖印花税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。纳税人对留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任。

【多税局联动管理】

国家税务总局上海市税务局、上海市财政局、国家外汇管理局上海市分局、中国（上海）自由贸易试验区管理委员会、中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管理委员会建立日常管理联动机制，对享受优惠政策企业进行后续管理。

华政观察

关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策主要有以下三个关注点：

（1）必须是注册登记在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区的纳税人开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同才享受上述优惠政策；

（2）该项优惠政策针对的是买卖合同免征印花税，并且《关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）中规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，因此该优惠政策是书立合同双方均可享受优惠；

（3）离岸转手买卖：居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，所以上述两个环节书立的买卖合同均免征印花税。

| 综合税收

关于印发《上海市减轻企业负担支持中小企业发展若干政策措施》的通知

 

减轻企业负担是宏观政策支持稳预期、稳增长、稳就业的重大举措。为全面贯彻落实国家和本市关于减税降费的部署要求，持续优化营商环境，着力减轻企业负担，降低中小企业成本，提出若干政策措施如下：

【多税局联动管理】

全面贯彻落实国家减税降费政策。落实落细增值税留抵退税、先进制造业企业增值税加计抵减、集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除和增值税加计抵减、提高企业研发费用税前加计扣除比例等政策。（责任单位：市财政局、市税务局、市经济信息化委、市科委）

继续减半征收“六税两费”。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。（责任单位：市税务局、市财政局）

继续对经认定符合本市产业发展方向的中小企业，发生亏损的，可按照规定申请城镇土地使用税困难减免。研究制定对符合本市产业发展方向的企业实施房产税困难减免政策。（责任单位：市财政局、市税务局、市发展改革委、市经济信息化委、市科委、各相关部门）

阶段性降低部分行政事业性收费标准。自2024年4月起，降低特种设备检验检测费收费标准50%、国产药品注册费收费标准50%、境内第二类医疗器械产品注册费收费标准65%。（责任单位：市发展改革委、市财政局、市市场监管局、市药品监管局）

【降低用工成本】

自2024年3月起，阶段性降低职工基本医疗保险单位缴费费率1个百分点。（责任部门：市医保局、市财政局）

实施失业保险稳岗返还政策。对符合条件的大型企业和中小微企业，分别按照不超过上年度实缴失业保险费的30%和60%返还。（责任单位：市人力资源社会保障局、市财政局）

实施重点群体一次性吸纳就业补贴。对企业、社会组织和个体工商户吸纳登记失业三个月以上人员、在本市登记失业的16—24岁青年、本市2024届高校毕业生、离校2年内未就业高校毕业生就业，签订一年以上劳动合同并按规定缴纳社会保险费的，按照2000元/人给予一次性吸纳就业补贴。（责任单位：市人力资源社会保障局、市财政局）

继续阶段性降低失业、工伤保险费率。失业保险继续执行1%的缴费比例，其中单位缴费比例0.5%、个人缴费比例0.5%。一类至八类行业用人单位工伤保险基准费率在国家规定的行业基准费率基础上下调20%。（责任单位：市人力资源社会保障局、市财政局）

【降低用能成本】

降低用电成本。鼓励发电企业降低月度双边协商电价，向电力用户让利。进一步优化购电方案，多渠道筹措低价电源，降低市外购电价格。进一步优化分时电价机制，在重大节日对大工业用户实行深谷电价。（责任单位：各发电企业、市电力公司、市发展改革委）

降低用气成本。减少上海化学工业区（以下简称“化工区”）供气层级，将化工区物业公司管网并入市天然气管网公司。自2024年3月起，降低化工区管输费0.03元/立方米，阶段性降低洋山港LNG气化管输费0.02元/立方米，上海燃气公司取消原对部分用户在基准价格基础上上浮5%的加价。（责任单位：市住房城乡建设管理委、市国资委、化工区管委会、市发展改革委、申能集团）

降低用水成本。免收非居民用户2024年超定额累进加价水费。（责任单位：市发展改革委、市水务局）

规范工业园区转供行为。加强工业园区提供服务相关费用的成本绩效分析，降低企业在工业园区内获得能源资源、公共服务的成本。梳理存在非电网直供电环节的工业园区，指导工业园区非电网直供电主体不再实施加价。严格执行转供水不得加价政策。规范工业园区网络接入服务，保障基础电信企业的网络服务可直达企业用户。健全常态化监督检查机制，加强执法检查，对违规加价的非电网直供电、转供水主体依法进行处理。（责任单位：市经济信息化委、市财政局、市国资委、市发展改革委、市水务局、市市场监管局、市通信管理局、各区政府）

【降低融资成本】

加大对中小企业信贷投放力度。加大普惠型小微贷款发放力度，力争年末贷款余额突破1.3万亿元。构建中小微企业“纾困融资”长效工作机制，力争全年发放纾困融资5000亿元以上。引导金融机构运用好存款准备金率下调释放的长期可用资金。持续发挥贷款市场报价利率（LPR）改革效能，推动中小企业综合融资成本稳中有降。加强对绿色低碳行业中小企业信贷支持，扩大碳减排支持工具支持对象范围。完善中小微企业信贷奖励和风险补偿政策，鼓励银行积极申报，对符合条件的贷款产品“应纳尽纳”。（责任单位：中国人民银行上海总部、金融监管总局上海监管局、市委金融办、市财政局）

加大担保贷款力度。将市中小微企业政策性融资担保基金从100亿元分阶段增至200亿元，适度提升风险容忍度。调整完善《上海市创业担保贷款实施办法》，将创业组织创业担保贷款提高到单户单笔最高不超过400万元，贷款期限最长为2年，对其中符合本市产业发展方向的先导产业和重点产业的创业组织，创业担保贷款金额最高不超过500万元。（责任单位：市财政局、市人力资源社会保障局）

加强产业政策与融资担保政策联动。优化市、区政府性融资担保服务跨部门联动机制，用好市中小微企业政策性融资担保基金，扩大“园区批次贷”等特色产品覆盖面，进一步鼓励银行对中小微企业实施优惠利率。（责任单位：市经济信息化委、市商务委、市科委、市农业农村委、市财政局、各区政府）

实施中小微企业贷款贴息贴费政策。市级继续实施专精特新中小企业信用贷款贴息。加强市、区联动，市级对重点领域的中小微企业政府性融资担保贷款进行贴息，鼓励各区对中小微企业政府性融资担保贷款进行贴息贴费。（责任单位：市经济信息化委、市财政局、各区政府）

优化续贷机制。持续构建“无缝续贷”长效机制，切实加大“无还本续贷”力度，力争无缝续贷累计投放额超1万亿元。（责任单位：金融监管总局上海监管局、中国人民银行上海总部）

优化金融服务。深化“万企千亿”行动和首贷户“千企万户”工程。完善金融服务小微企业“敢贷愿贷能贷会贷”长效机制。完善上海“信易贷”综合服务平台。（责任单位：金融监管总局上海监管局、中国人民银行上海总部、市委金融办、市发展改革委）

【优化为企服务】

强化用工服务和就业帮扶。实施“乐业上海优+”行动。聚焦重点行业重点领域用工需求，全年举办各类招聘活动不少于2000场，提供就业岗位不少于30万个。更新发布上海人社惠企政策服务包、就业创业培训政策电子书。完善上海公共就业招聘新平台。进一步完善就业援助制度，对就业困难人员实行优先扶持和重点帮助，落实好用人单位吸纳就业困难人员岗位补贴和社会保险补贴政策。（责任单位：市人力资源社会保障局）

优化包容审慎监管。进一步健全完善行政执法裁量权基准，依法拓展不予行政处罚事项范围，细化减轻行政处罚事项标准。（责任单位：市市场监管局、各相关部门）

华政观察

上海市为进一步提升中小企业营商环境，减轻中小企业经营税收负担，提出若干政策落实措施，通知中明确各责任单位应加强多税局、多税种联动，应落实落细增值税留抵退税、先进制造业企业增值税加计抵减等减税降费政策，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户继续减半征收“六税两费”。各部门应研究制定对符合本市产业发展方向的企业实施房产税困难减免政策。

通知也明确各责任单位要阶段性降低企业用工成本，主要聚焦在职工基本医疗保险、失业保险稳岗返还、一次性吸纳就业补贴、失业、工伤保险费率方面。

鼓励企业多角度降低用能成本，例如采取鼓励发电企业降低月度双边协商电价、免收非居民用户2024年超定额累进加价水费、降低企业在工业园区内获得能源资源、公共服务的成本等手段。

另外通过加大对中小企业信贷投放力度、加大担保贷款力度、加强产业政策与融资担保政策联动、实施中小微企业贷款贴息贴费政策、优化续贷机制等手段降低中小企业融资成本，为中小企业发展提供政策支持。

| 税收新闻

税务护航制造业产业链向“新”发展

（来源：国家税务总局）

今年以来，各地依托各自产业优势，升级传统制造产业，发展先进制造业，加快形成新质生产力。各地税务部门充分发挥税收职能作用，送政策、优服务、解难题，助力制造企业用好用足税惠红利，在创新研发的快车道上跑出“加速度”，推动经济高质量发展。

税惠助力 高端制造业强链向新

春日里的吉林，高端制造业一派蓬勃发展之势。高端制造业，“高”在哪里？这样的企业，有着怎样的“个性化”需求？如何开展涉税服务？在这些问题面前，国家税务总局吉林省税务局强底气、辟路径、落行动，助力高端制造业强链向新，走稳高质量发展之路。

“智改数转”浪潮下，智能化改造、数字化升级是制造业企业高质量变革的必经之路。

在一汽解放J7整车智能工厂，上百台AGV搬运机器人按照生产需要的时点将物料精准送达生产线；距离一汽解放智能工厂不到10公里的一汽红旗繁荣工厂焊装车间内，680余台焊接机器人身上遍布3000余个数据采集点，数字化智能系统可以实时判断焊接的温度等条件是否达到最佳状态……

从“靠人工”“靠经验”到“靠数据”“靠智能”，一系列税费优惠政策的出台和落实，为行业“龙头”一汽集团转型发展提供了有力支持。2023年，一汽集团共享受税收政策减免项目134项，涉及税费种17类，享受税费优惠超过百亿元。“数字化转型需要实实在在的投入，得益于各项税费优惠政策，为我们的转型之路提供了重要的资金支持。”一汽集团财务部财务管理室主任高英说。

“最初，我们主要是一汽大众的供应商，供应业务量能够占到87%，但是现在，我们自主研发生产的汽车零部件产品达到四大类1000余种，在新能源充电、高压保护等多个领域成为国内汽车配套行业的龙头，是众多整车制造企业的一级供应商，产品出口至87个国家及地区。”长春捷翼汽车科技股份有限公司CEO王超告诉记者，企业仅2023年研发费用加计扣除额就达到近亿元，进一步激发了企业增加研发投入、促进技术创新的积极性，而越来越好的国家政策只是税收助力企业发展的一个方面。据他介绍，为统筹推进汽车产业高质量发展，税务部门为企业推送了政策“白皮书”，成立“重点企业工作专班”，实施“一企一策”，全力为企业解决税费难题。

服务一汽是税务服务高端制造业发展的一个缩影，在吉林东光奥威汽车制动系统有限公司，攻克电子监测技术领域、优化底盘系统线控制动技术，2023年收入同比增长18%；在长春大正博凯汽车设备有限公司，以数字化孪生技术为核心，成为国内首个将机器人滚边技术成功应用到轿车四门两盖的生产企业，打破了国外供应商垄断地位，填补了国内空白。

以“龙头”带产业，随着国家“高含金量”政策落实，更多的高端制造企业有活力、有干劲、有韧性，带动效应延伸到上下游，推动“供应链”变为“共赢链”。

从机制上破解，从路径上做优。吉林省税务局实施“1+5+N”重大税费政策一体化落实工作机制，即“党建引领+五措并举+重大工作部署落实”，并以此为蓝本，配套制发了“1+5+出口退税”“1+5+研发费用加计扣除”“1+5+土地增值税管理”等细分领域的工作指引，让“政策找人”更精准、“政策落地”更高效。此外，省市县三级税务部门不断完善“专案研究、专班对接、专项协调、专题辅导、专员跟办”的“五专”工作方法，做到事事有人负责，件件必有回馈。

精准服务 传统优势产业智造创新

智能工厂、无人车间、智算中心、绿色产业链……支撑起山东新质生产力蓬勃发展的未来，为齐鲁大地注入“新”力量。产业发展的背后，国家政策扶持的导向清晰可见，山东省税务部门积极发挥税收职能作用，在落实优惠政策、深化以“数”治税、提升服务质效等方面加力推进，为新质生产力发展注入澎湃“税动能”。

在山东路德新材料股份有限公司工业互联网中心大屏幕上，一串串数字、一张张图表、一条条曲线让车间产量、产品销量、原材料采购等一系列生产数据清晰可见。该企业研发的高性能土工复合新材料，突破了9项关键技术。

“近年来，我们不仅荣获‘中国工业大奖’，还入围全国工业产品绿色设计示范企业名单，这背后离不开泰安市税务部门的精细化辅导。”路德新材料董事长梁训美表示，“2023年，我们享受研发费用加计扣除、增值税加计抵减等多项税费优惠政策，累计获得政策红利536.4万元，为我们开展产品研发提供了助力。”

轮胎产业是山东的传统优势产业，位于东营市的山东永盛橡胶集团轮胎智能工厂，随着VMI Maxx轮胎一次成型机的高速运转，仅需33秒一条轮胎便迅速成型。永盛橡胶投资15.1亿元建设的子午胎智能工厂，采用“5G+AI+工业互联网+数字孪生”方案，实现了无人化生产。

　“产能比改造前提升了约50%，蒸汽和电力的能耗降低了20%。”永盛橡胶半钢智能工厂设备处处长王文正谈到，“2023年以来，公司累计享受各项税费优惠103余万元，让我们的‘智’造研发之路走得更平稳、更有底气。”

在服务橡胶轮胎企业发展的过程中，国家税务总局东营市税务局梳理行业需求，制定行业模板，为精细化管理打牢基础，国家税务总局广饶县税务局税收专家顾问团队分3组对县域内76家橡胶轮胎企业开展深入走访调研，采取“政策解读＋案例分析+讨论交流”的方式，开展精准政策讲解。2023年以来，全县橡胶轮胎企业累计享受各项税收优惠达2.8亿元，助力企业走稳创新发展之路。

税务护航 制造业产业链高端化发展

近期，江西省南昌市瑶湖科学岛一期项目火热开工。瑶湖科学岛总投资约22.5亿元，重点发展半导体、新材料等产业，建成后将成为江西省科技创新的核心承载区。

今年《政府工作报告》提出，“积极扩大有效投资”“重点支持科技创新、新型基础设施、节能减排降碳，加强民生等经济社会薄弱领域补短板”。数据显示，今年一季度，江西省已相继开工1139个重大项目，总投资6805亿元，为经济社会发展积蓄动能、筑牢根基。

在集中开工的1139个大项目中，制造业领域总投资占比超50%。江西税务部门围绕江西制造业重点产业链现代化建设行动计划，推出15项相应税收服务举措，成立12个产业链专项服务团队，助力新产业、新模式、新动能发展。

在位于上饶经济技术开发区的江西耐普矿机股份有限公司，机器轰鸣，物料流转，新上的耐普矿机碳化硅耐磨制品和合金锻件产品项目已经动工。面对来访的税务干部，公司财务总监欧阳兵抓住机会请教设备更新换代有关税收政策。“今年国家鼓励设备更新换代，对我们来说是一个难得的发展机会。”欧阳兵说。

江西不仅拥有世界500强江铜集团等重点龙头企业，而且形成了较为完整的铜产业链条，是全国最大的铜冶炼、加工基地和重要的铜消费基地。耐普矿机是一家集研发、生产、销售和服务于一体的重型矿山选矿装备及其新材料耐磨备件专业制造的企业。作为选矿设备制造企业，耐普矿机顺应市场需求，加强自主研发创新能力，朝着大型化、高端化方向发展。

“好政策让我们有好盼头。”欧阳兵欣喜地说，“去年我们享受到的税费优惠政策，为今年项目开工建设奠定了一定基础，资金充足了，生产线马力全开。”据介绍，去年企业享受高新技术企业所得税优惠政策、高新技术企业研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税费优惠政策减免税款2300万元。

减税降费红利“落袋”，为项目开工建设积蓄了前行的动力。欧阳兵告诉记者，去年企业出口创汇4830万美元，同比增长9.83%，产品销往蒙古、哈萨克斯坦、智利等30多个国家和地区。

企业发展向“新”而行 税务服务加油助力

（来源：国家税务总局）

创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。为助力企业创新发展，各地税务部门充分发挥税收职能作用，送政策、优服务、解难题，为正处于发展上升期的“专精特新”企业注入“税动力”。

走进湖南省益阳市菲美特新材料有限公司，生产车间正加足马力忙生产，呈现出一派繁忙景象。日前，国家税务总局益阳市资阳区税务局税宣服务小分队来到该企业开展税费政策宣传辅导。

近年来，研发费用加计扣除政策不断优化完善，税务部门及时落实落细政策，对支持企业投入研发、鼓励科技创新起到重要作用。在税务部门的辅导帮助下，2023年菲美特新材料有限公司享受研发费用加计扣除总额达到近300万元，让企业创新研发更有动力。

菲美特新材料负责人吴中和介绍道：“目前，公司正处于培育和上升期，需要各级部门的关心支持。2023年，我们实现了销售收入3400余万元，今年销售收入有望实现翻倍，突破7000万元。在税惠政策的精准扶持下，企业有更多的资金投入到项目研发和提升产品质量上，今年我们将争创国家级‘专精特新’企业，同时我们的二期项目建设正在有序推进，希望税务部门一如既往关心支持企业发展。”

菲美特新材料成立于2015年，是一家专业从事泡沫金属及高强度轻量化复合材料的国家级高新技术企业、省级专精特新“小巨人”企业、省级新材料企业。该企业生产的单项冠军产品“泡沫金属石油防砂管”凭借独特的笼式过滤结构、超强的耐腐蚀和耐高温性，克服了传统滤砂防砂材料的痛点，使产品使用期延长2-3倍，采油量同比增长20%-30%，含砂量同比下降70%-80%，有效破解了石油开采防砂过滤、工程装备轻量化等关键技术问题，实现了新材料行业与油田开发防砂领域相结合的技术创新。

为更好服务“专精特新”企业，益阳市资阳区税务局建立起“精准到户，责任到人”的纳税辅导机制，为企业实施“一企一策”定制服务，多角度进行研发费用加计扣除政策宣传辅导，逐条梳理政策要点，将政策享受时间、享受范围、操作流程等线上推送、线下辅导，对企业的所需所盼高效响应并解决。

退税到账加速资金回流 企业发展持续向好

为更好地服务“专精特新”企业发展，国家税务总局吉林白城工业园区税务局持续优化纳税服务，精准释放政策红利，以实际行动助力企业发展壮大。

吉林白城工业园区税务局通过组建“专精特新”企业服务专班，对“专精特新”企业进行“一企一策”政策辅导，与企业建立“一对一”直联沟通机制，针对企业所能享受到的研发费用加计扣除、出口退税等政策进行辅导，确保税费政策红利精准滴灌企业发展。

税费红利的充分释放，成为企业生产经营实现新突破的一剂“良方”。白城市天禹新能源智慧运维有限公司是一家集发电、输电、供电业务、新能源发电工程设计服务，光伏发电、风力发电设备运行维护等众多新能源领域业务于一身的“专精特新”中小企业，在税惠政策的精准滴灌下，企业发展持续向稳向好向优，业务覆盖面不断拓展。

“税务部门为我们推送了一系列政策，2023年度我公司企业所得税方面享受了研发费用加计扣除138万元，为我们下一步研发提供了有力的资金支持！”该企业财务负责人张波说道。

提及“一企一策”，同为白城市“专精特新”中小企业的白城天奇装备机械有限公司的财务负责人曹泳深有感触：“我公司被评为市级‘专精特新’中小企业，今年税务部门与我们建立了“一对一”直联，从上门辅导到退税办理，都有专人与我们进行对接，办理出口退税业务每次提交后都是很快到账，资金回流更加迅速，我们对未来的发展也更有信心！”

据了解，吉林白城工业园区税务局全面落实各项税收优惠政策，做好靠前服务，持续聚焦企业涉税需求，建立内部退税沟通机制，“受理—审批—发放”全流程密切沟通，税务部门内部通力协作，流畅衔接，深入落实首问责任制，受理人员紧盯流程监控，密切跟踪退税流程，确保退税即时到账。

“手把手”辅导解难题 助力企业走好创新路

在结构性减税降费政策、优质办税缴费服务举措的推动下，与新质生产力发展密切相关的专精特新企业，特别是“小巨人”企业正成为区域培育科技创新的主力军。

注册在成都东部新区的四川杰特机器有限公司是一家国家级“专精特新”企业，发展50余年来专注于流体压力测试领域，核心科技成果先后取得30余项国家专利，其中发明专利就达到10项。

为解决企业研发资金压力，国家税务总局成都东部新区管理委员会税务局精准发力，实施“一企一策”服务措施，将“专精特新”企业最需要的研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等政策送上门，“手把手”辅导企业适用，助力企业提信心、增活力、破难题，走好创新发展之路。

‘专精特新’企业的灵魂在于创新研发，公司2023年不仅获得了649万元的研发费用加计扣除税收优惠，作为高新技术企业，公司还享受了企业所得税减免40多万元，这些实实在在的‘红包’让我们有了更多的资金投入到先进生产设备采购并吸纳更多优质人才加入。”四川杰特机器有限公司财务总监刘复君表示。“税务部门为企业精准推送适用税收优惠政策，还通过开展税企座谈会、‘专家团队’实地走访调研等活动，‘面对面’‘点对点’输送税惠政策，有效保障了企业对税收优惠政策应知尽知，应享尽享。”

成都东部新区管理委员会税务局将持续完善税企沟通机制，通过定制“一对一”专属服务等措施，靠前解决企业涉税诉求，及时送达税惠政策，推动新质生产力加速形成和发展。

持续优化税收营商环境

（来源：经济日报）

建立“十分钟税费服务圈”、实现更多高频业务“一次不用跑”、拓展“政策找人”、创新“税路通”服务……今年以来，各地税务部门聚焦纳税人缴费人需求、借力数字化信息化手段持续上新税费服务，着力为企业添便利减成本，推动税费优惠直达快享，进一步优化税收营商环境。

实现少跑腿好办事

“减税降费政策可以降低企业的直接成本，优化办税流程、提升办税缴费便利度则可以降低企业的间接成本。通过‘双管齐下’，税收营商环境进一步优化。”北京国家会计学院副院长、教授李旭红表示，今年以来，税务部门围绕纳税人缴费人需求，进一步提升税费服务精细化、智能化、便利化水平，切实增强服务效能，节省了纳税人的时间成本及遵从成本，有效助力稳预期、增活力、促增长。

比如，云南税务部门推进“十分钟税费服务圈”建设。这一服务主要通过“税务+银行+社区”模式，利用党群服务中心、社区服务站、银行网点、商务楼宇下沉税费服务终端，将集税费申报、发票领用、发票代开、完税证明打印等高频税费业务于一体的自助办税终端镶嵌到商务楼宇及银行营业网点，有效提升了群众办事便利化水平。

一些地方还探索“码上提、码上办”服务机制。国家税务总局青岛前湾保税港区税务局依托“互联网+”技术，制作意见诉求二维码，实现意见建议“一码直达”、涉税诉求“码上解决”、政策热点“码上知晓”。该局还设置了诉求管理处理专岗，按月汇总诉求处理台账，对所有办结的涉税诉求进行电话回访，形成“收集—处理—反馈—回访”的闭环工作模式。

广东税务部门将多元共治作为新时代“枫桥式”税务所建设的一大着力点，联合多部门在全省创建了557个实体税费争议咨询调解和联合处置中心，打通争议受理、调处、防范“全链条”，推动一站受理、后台流转、多方联动、限时回复，让群众遇到税费问题能及时就地解决。

税企共治也成为一种服务新模式。北京市海淀区税务局第二税务所探索涉税诉求“主动治理”新路径，与美团等平台企业共同组建联合处理专班工作专区。“由于平台企业业务条线复杂，在传统的工单处理方式下，沟通链条长、处理时效慢，为提高应对效率，我们探索构建税企共治工作模式，在春节前后、‘618’‘双11’‘双12’等消费高峰时段，预判消费者集中开票诉求，让平台企业人员入驻工作专区联合开展工作。”该税务所负责人肖佑平告诉记者。

通过税企联动，能够对平台企业的涉税投诉订单信息开展联合分析，从业务侧角度对消费者诉求进行细致梳理，持续关注诉求动态变化，共同探讨如何从平台优化角度采取有效措施减少涉税争议。同时，通过商户信息高效流转，根据存在争议订单的业务实质实现快速精准对接，税务部门可以对纳税人诉求进行主动研判和优化集成，突出专班机制在解决涉税诉求上的快速响应。

政策红利精准直达

全国税务工作会议在部署今年重点工作时明确提出，精准高效落实结构性减税降费政策，进一步深化“政策找人”，加力推进政策直达快享。今年以来，各地创新探索不断提速。

湖北税务部门依托电子税务局、短信、税企微信群等平台，运用大数据技术开展精准推送，确保税惠政策直达快享、一户不落。截至3月初，湖北各级税务部门已建立134个征纳互动运营团队，帮助34万户纳税人缴费人远程开展涉税咨询、业务办理等88.79万件，累计精准推送各项税费优惠政策2687.41万次。

青海税务部门统筹利用“柴达木税务服务工作室”等优势服务资源，对重点盐湖企业实施“一企一档一策”精细服务。通过建立大企业首席联络员制度，“点对点”推送西部大开发、资源综合利用、研发费用加计扣除等税费优惠政策，及时响应企业诉求、释放政策红利。

出口退税产生的现金流对外贸企业发展非常重要。上海税务部门加强内外联动，保障退税审核环节全流程畅通提速，对资信良好的一二类企业出口退税平均办理时间已提速至2个工作日以内。山东税务部门全面推进出口退税新机制建设，围绕完善出口退税服务举措、优化出口退税办理流程等推出18项建设任务和56条服务举措，持续推广非接触、无纸化、容缺办等高度便利化的服务举措，出口退税全业务全流程实现网上办理，大大压缩了退税时间。

持续优化的税费服务得到了更多经营主体的肯定。“精准落实的税费优惠政策，精细周到的创新服务举措，为公司提高自有产品持续创新能力带来充足信心。”好想你健康食品股份有限公司董事长石聚彬介绍，河南省郑州市税务部门借助税收大数据，建立税费优惠政策落实台账，组建“税务管家”专家团队，通过实地走访等方式向企业问需献计，为企业量身定制税费优惠政策辅导方案，提供“一企一策”定制化辅导。

飞腾信息技术有限公司副总经理郭御风表示，为助力企业成长，天津高新区税务部门创新服务方式，组建“星火”团队服务专班，点对点对企业进行定制化辅导，靶向推送个性化政策解读。此外，税务部门还依托天津高新区“中国信创谷”区位优势，创新建立信创企业定期沟通机制——“信创企业圆桌下午茶”，与企业搭建高效的沟通桥梁。

　　

　　在深圳，税务部门广泛开展调研，依托税收大数据建立企业全生命周期服务机制，靶向定位民营企业涉税需求，推出“一户一档+税务管家+日常答疑”的专属服务，并优化远程办、全城通办、一次不用跑等便民服务措施。“税收精细服务让企业获得感满满。”深圳市朗华供应链服务有限公司董事长张春华表示，税务部门推出“远程办”“政策找人”等服务举措，促进税费政策直达快享，帮助企业降低办税成本。

服务更有“国际范儿”

自国家税务总局发布“税路通”跨境税收服务品牌以来，全国所有省级税务局结合地域特色，全部创建了各自“税路通”子品牌并持续深化拓展，推动税收服务国际化水平进一步提升。

以“税路通·海纳百川”跨境税费服务子品牌为载体，四川税务部门增设系列“自选动作”，如开设外语服务窗口或跨境服务“绿色通道”、提供“双语”办税缴费服务、运用“枫桥经验”化解跨境税费矛盾以及不断丰富拓展“普惠+定向”的“走出去”分类服务模式。根据跨境纳税人缴费人在事前、事中、事后3个阶段对税费服务的不同需求精准定制服务内容和服务方式。

比如在眉山，税务部门优选擅长口语交流、具有翻译工作经验的外语人才和跨境税费专员组成“税美眉州”专家服务团队，以服务企业投资全生命周期为核心，聚焦共性问题和外籍员工个性诉求，为企业“量体裁衣”，及时送达外资企业在中国投资税收指南，帮助企业更好适应国际税收规则和经济形势，准确享受协定待遇等相关政策，保证“引进来”企业及时享受政策红利。

在广西桂林、北海、百色、河池等地，当地税务部门为企业提供国别（地区）投资税收指南、定制水产品“走出去”税收指引、协同海关等部门做好边民互市贸易进口产品落地加工税收政策宣传等措施，让许多“桂字号”品牌远销海外。

宁波税务部门依托“税路通·甬相伴”服务品牌，在中国—中东欧国际产业合作园就近设立“甬穗云”国际税收直通车项目，整合运用多项资源，组建13支“中东欧税收服务专家团队”，打造“引进来”项目全生命周期服务链。同时，还组织编写了《“走出去”税收指引解析》《“零距离”解读国际税收新政》《新编中东欧税制概览（上下册）》等税收政策汇编，助力企业打通信息壁垒。

江西税务部门探索实施“订单式”按需跟踪服务，深入分析企业遇到的跨境涉税问题，按投资目的国不同、投资形式不同等分类设计问需订单。“税务部门的‘订单式’服务帮助我们解决了大问题。”据江西赣锋锂业集团股份有限公司财务总监黄婷介绍，前段时间公司从境外合作伙伴处购入锂矿石时，在进口报关、纳税以及外汇支付等方面遇到困难。新余市税务部门第一时间协调海关、外汇管理等部门及银行提供跨部门的“订单式”服务，最终企业在合同约定时间内顺利完成货物报关、特许权使用费源泉扣缴、外汇支付等事项。

国家税务总局国际税务司司长蒙玉英表示，2024年，税务部门将继续发挥拓展“税路通”服务品牌矩阵效应，进一步加强国别（地区）税收政策研究力度，帮助“走出去”企业用好税收政策工具，全面落实外商投资企业相关税费优惠政策，为高水平对外开放贡献税务力量。