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|企业所得税

财政部 税务总局 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告

|城镇土地使用税

关于调整雄安新区城镇土地使用税地段等级和适用税额标准的通知

|个人所得税

国家税务总局深圳市福田区税务局关于河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策申报指南的通告

|税收征管

关于印发《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录主营业务界定服务指引》的通知

国家税务总局河南省税务局关于乐企自用规范指引[试行]

|企业所得税

财政部 税务总局 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告

财政部 税务总局 商务部公告2025年第2号

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照企业所得税法及其实施条例有关规定，现就境外投资者以分配利润直接投资有关税收优惠政策公告如下：

一、境外投资者以中国境内居民企业分配的利润，在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的，可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额，当年不足抵免的准予向以后结转。中华人民共和国政府同外国政府订立的税收协定中关于股息、红利等权益性投资收益适用税率低于10%的，按照协定税率执行。

二、本公告所称境外投资者以中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资符合条件，是指同时满足以下条件：

(一)境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。

(二)境外投资者以分得利润进行的境内直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资，但不包括新增、转增、收购上市公司股份(符合条件的战略投资除外)。具体是指：

1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积;

2.在中国境内投资新建居民企业;

3.从非关联方收购中国境内居民企业股权。

境外投资者采取上述投资方式所投资的居民企业统称为被投资企业。

(三)在境外投资者境内再投资期限内，被投资企业从事的产业属于《鼓励外商投资产业目录》所列的全国鼓励外商投资产业目录。

(四)境外投资者境内再投资需连续持有至少5年(60个月)以上。

(五)境外投资者用于境内直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户，在直接投资前不得在境内外其他账户周转;境外投资者用于境内直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的，相关资产所有权直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方，在直接投资前不得由其他企业、个人代为持有或临时持有。

三、本公告所称境外投资者可抵免的应纳税额，是指境外投资者从利润分配企业自利润分配再投资之日以后取得的企业所得税法第三条第三款规定的股息红利、利息、特许权使用费等所得应缴纳的企业所得税。

四、符合本公告条件的境外投资者，应按照税收管理要求向利润分配企业提供其符合政策条件的资料。利润分配企业根据境外投资者提供的资料可暂不按照企业所得税法第三十七条规定扣缴该再投资利润应缴纳的企业所得税，并在向境外投资者支付企业所得税法第三条第三款规定的股息红利、利息、特许权使用费等所得时，向主管税务机关申报抵减境外投资者应缴纳的企业所得税。

五、境外投资者在投资满5年(60个月)后收回享受税收抵免政策的全部或部分直接投资的，其收回投资对应的境内居民企业分配利润，应在收回投资后7日内向利润分配企业所在地税务机关申报补缴递延的税款，再投资税收抵免结转余额可抵减其应纳税款。

境外投资者在投资不满5年(60个月)时收回享受税收抵免政策的全部或部分直接投资的，其收回投资对应的境内居民企业分配利润视为不符合本公告规定的税收优惠条件，境外投资者除按前款规定补缴递延的税款外，还应按比例减少境外投资者可享受的税收抵免额度。如境外投资者已使用税收抵免额度超过调整后抵免额度的，境外投资者应在收回投资后7日内补缴超出部分税款。

境外投资者收回的直接投资中包含已享受和未享受税收抵免政策的直接投资的，视为先行处置已享受税收抵免政策的投资。

六、符合本公告条件的境外投资者，应通过被投资企业经由商务部业务系统统一平台(外商投资综合管理应用)向所在地商务主管部门报送境外投资者名称、国别，被投资企业与利润分配企业名称及所在地，再投资时间、行业领域和金额等信息及相关凭证。被投资企业所在地商务主管部门对企业提交的相关信息进行比对核实，并提交省级商务主管部门会同同级财政、税务等有关部门确认符合条件后，向被投资企业出具包含上述信息的带有全国唯一编码的《利润再投资情况表》等材料。被投资企业将相关材料提交境外投资者。省级商务主管部门汇总上述信息后，于季度终了之日起十五日内提供同级财政、税务部门，并向商务部报告。

享受税收抵免政策的境外投资者收回投资，应通过被投资企业经由商务部业务系统统一平台(外商投资综合管理应用)向所在地商务主管部门报送境外投资者名称、国别，被投资企业与利润分配企业名称及所在地，收回投资的时间、行业领域和金额等信息。被投资企业所在地商务主管部门对企业提交的相关信息进行比对核实，并提交省级商务主管部门确认。省级商务主管部门汇总上述信息后，于季度终了之日起十五日内提供同级财政、税务部门，并向商务部报告。

七、境外投资者享受本公告规定的税收抵免政策后，被投资企业发生重组符合特殊性重组条件，并已按照特殊性重组进行税务处理的，可继续享受税收抵免政策。

八、各级商务部门会同相关部门依法加强对境外投资者以分配利润再投资的跟踪管理，对于境外投资者已享受本公告规定的税收抵免政策但在后续管理中发现其不符合规定条件的，应及时向税务部门反馈相关情况，并配合税务部门追缴税款，税款延迟缴纳期限自享受税收抵免政策之日起计算。

九、本公告所称“境外投资者”，是指适用企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业;本公告所称“中国境内居民企业”，是指依法在中国境内成立的居民企业。

十、本公告自2025年1月1日起执行至2028年12月31日。境外投资者享受本公告规定的税收抵免政策在2028年12月31日后仍有抵免余额的，可继续享受至抵免余额为零为止。境外投资者在2025年1月1日至本公告发布前发生的符合本公告条件的投资，可自本公告发布之日起申请追补享受税收抵免政策，相应税收抵免额度可用于抵减本公告发布之日后产生的符合本公告第三条规定的应纳税额;2025年1月1日之前发生的投资不得追溯享受。

特此公告。

财政部 税务总局 商务部

2025年6月27日

|城镇土地使用税

关于调整雄安新区城镇土地使用税地段等级和适用税额标准的通知

雄安新区财政局、税务局：

根据河北雄安新区管理委员会申请，经省政府同意，现将调整后的城镇土地使用税地段等级和适用税额标准通知如下：

一级地段12元（每平方米年，下同）；二级地段6元；三级地段3元；四级地段1.5元。

调整后的地段等级和适用税额标准自2025年7月1日起执行。

河北省财政厅 国家税务总局河北省税务局

2025年7月1日

|个人所得税

国家税务总局深圳市福田区税务局关于河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策申报指南的通告

国家税务总局深圳市福田区税务局通告2025年第1号

为全面落实深圳河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税政策，明确申报流程，优化纳税服务，规范管理方式，根据《财政部 税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕5号)有关规定，现将享受税收优惠政策相关申报指南通告如下：

一、适用事项

在《国务院关于印发〈河套深港科技创新合作区深圳园区发展规划〉的通知》规划的河套深港科技创新合作区深圳园区全域内(以下简称深圳园区)工作的香港居民，按照《财政部 税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕5号)规定，办理享受深圳园区个人所得税优惠政策，适用《河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策申报指南》(以下简称本指南)。具体优惠政策内容如下：

对在深圳园区工作的香港居民，其个人所得税税负超过香港税负的部分予以免征。

二、政策依据

(一)《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。

(二)《国务院关于印发〈河套深港科技创新合作区深圳园区发展规划〉的通知》(国发〔2023〕12号)。

(三)《财政部 税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕5号)。

(四)《深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局转发财政部 税务总局关于河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策的通知》(深财法〔2024〕7号)。

(五)《深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局关于印发<河套深港科技创新合作区深圳园区个人所得税优惠政策实施办法>的通知》(深财规〔2025〕2号)。

三、办理时间

在深圳园区工作的香港居民，在深圳园区办理个人所得税年度汇算清缴时享受深圳园区个人所得税优惠政策。具体办理时间如下：

(一)综合所得的个人所得税年度汇算清缴期为次年3月1日至6月30日。

(二)经营所得的个人所得税年度汇算清缴期为次年1月1日至3月31日。

(三)符合优惠条件的补贴性所得随香港居民的综合所得、经营所得汇算清缴期一并申请办理。

(四)非居民个人等按规定无需办理汇算清缴的，在次年3月1日至6月30日申请办理。

四、适用对象

在深圳园区实际工作，取得来源于深圳园区所得的香港居民。

在纳税年度内，纳税人因取得香港居民身份而符合本指南优惠政策规定的，自取得香港居民身份次月起，享受本指南优惠政策。

在纳税年度内，纳税人因丧失香港居民身份不再符合本指南优惠政策规定的，自丧失香港居民身份次月起，不再享受本指南优惠政策。

五、办理所需资料

(一)香港居民诚信条件的承诺书。

(二)有效的香港居民身份证明。

(三)香港居民在深圳园区工作的有关材料：

1.在深圳园区注册的实质性运营企业或其他机构任职、受雇且实际工作的，应当提供与任职、受雇单位签订的劳动合同、证明在该单位实际工作的承诺书等材料;

2.在深圳园区提供独立个人劳务的，应当提供劳务合同等材料;

3.在深圳园区从事生产、经营活动的，应当提供在深圳园区投资的投资协议等材料。

(四)香港居民入选深圳市政府或政府工作部门、直属机构人才工程或人才项目获得人才补贴的，应当提供相关材料。

(五)香港居民参照香港税法测算应纳税额涉及的减免项目和扣除项目等相关材料。

(六)香港居民本人在中国内地开设并已激活的I类银行结算账户(即全功能账户)等资料。

(七)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同)代为办理的，或委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理的，均需要提供授权委托资料。

以上合同、协议或证件等具备时效性的材料均需在享受优惠所属期内有效。香港居民应将相关办理资料留存备查，自年度汇算期结束之日起留存5年。线下办理应提供与原件一致的复印件，线上办理应上传彩色电子件。

六、办理方式

香港居民使用多个不同香港居民身份证件登记纳税的，应先行到税务部门办理纳税档案并档手续。

(一)自行办理

1.测算减免税额。通过自然人电子税务局Web端特色应用“港税e(河套)个税优惠减免测算”功能模块测算香港税负和减免税额，测算结果仅供参考。

2.办理减免(退)税。

(1)线上办理。居民纳税人和取得经营所得的非居民纳税人可通过自然人电子税务局办理减免(退)税。

(2)线下办理。香港居民可通过邮寄办理或到国家税务总局深圳市福田区税务局办税服务厅办理。邮寄办理日期以邮政部门寄出的邮戳日期为准。

邮寄办理地址：广东省深圳市福田区华富路2039号三楼306室

联系电话：(0755)83327497

邮政编码：518000

(二)委托办理

1.提供委托资料。通过任职受雇单位代为办理的，或委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理的，均需要提供授权委托资料。

2.测算减免税额。通过自然人电子税务局Web端特色应用“港税e(河套)个税优惠减免测算”功能模块测算香港税负和减免税额，测算结果仅供参考。

3.办理减免(退)税。任职受雇单位、涉税专业服务机构或其他单位及个人，通过自然人电子税务局或国家税务总局深圳市福田区税务局办税服务厅为香港居民办理减免(退)税。

七、咨询渠道

国家税务总局深圳市福田区税务局，电话：12366

国家税务总局深圳市福田区税务局

2025年7月1日

|税收征管

关于印发《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录主营业务界定服务指引》的通知

各相关单位：

为贯彻落实《横琴粤澳深度合作区总体发展规划》关于“用足用好企业所得税优惠政策”的部署要求，根据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2022〕19 号)和《广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局转发财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》(粤财税〔2022〕17 号)有关精神，横琴粤澳深度合作区经济发展局、金融发展局联合拟定了《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录主营业务界定服务指引》，适用于横琴粤澳深度合作区相关部门具体实施横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策。

现将指引予以印发，请遵照执行。

附件：横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录主营业务界定服务指引.docx

附件1：横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠主营业务界定信息采集表.docx

附件2：横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录名词解释及界定要点.xlsx

关于印发《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录主营业务界定服务指引》的通知.pdf

横琴粤澳深度合作区经济发展局

横琴粤澳深度合作区金融发展局

2025年7月1日

国家税务总局河南省税务局关于乐企自用规范指引[试行]

国家税务总局河南省税务局

第一章 概 述

一、相关概念

(一)乐企

乐企是Natural System(意为“自有信息系统”)的音译，是税务部门向符合一定条件的企业，通过税务信息系统与企业自有信息系统直连的方式，提供规则内嵌、数据互通的涉税服务。

乐企是对接FTA税务数字化转型愿景、实现其税收征管3.0中“纳税人触达点前移”理念的一项措施。通过税务部门提供的税企“未税先联”服务，企业可以在发生交易或资金收付时，自动化办理数电发票开具、税费申报等业务，实现业务、财务、税务一体化深度融合。

(二)乐企平台

乐企平台是国家税务总局基于规则开放、标准统一的原则，打造的与企业自有信息系统直接连接的数字化平台。乐企平台为企业提供接入申请、能力订阅、测试验证、规则应用、授权管理等功能。

(三)直连平台

直连平台是指已经直接连接乐企平台、嵌入税费业务规则、完成改造的企业自有信息系统。

(四)乐企自用

乐企自用是申请单位通过直连平台，为本单位及下属单位提供数电发票使用、税费申报等涉税服务的模式。下属单位一般包括集团企业成员、分支机构、股权控制单位等。

(五)申请单位

申请单位是指发起接入乐企平台的企业。一般为企业集团总部、总分支机构的总公司、具有股权控制关系的实际控制单位。没有下属单位的，为企业本身。

(六)直连单位

直连单位是指拥有或实际控制直连平台并具备独立法人资格的境内单位。直连单位可以是申请单位本身，也可以是申请单位指定的下属单位。直连单位是申请单位指定的下属单位的，获得申请单位授权后，可以直接申请接入。

(七)使用单位

使用单位是指经直连单位备案后，通过直连平台使用数电发票、税费申报等涉税服务的单位。使用单位一般为申请单位的下属单位，包括集团企业成员、分支机构、股权控制单位等(没有下属单位的，为企业本身)。

第二章 乐企自用相关单位的责任

一、直连单位责任

(一)直连单位负责直连平台与乐企平台的对接，通知使用单位接入直连平台并及时维护双方的关联关系;应确保本单位和使用单位符合接入条件，同时做好变更事项报送、版本更新、暂停或终止服务等相关运行保障工作;在使用单位使用乐企相关功能时，应及时提供问题解答、操作辅导等服务;当发现使用单位不符合乐企接入条件时，应停止提供涉税服务;当与使用单位不再具有关联关系时，应解除与其对接。

(二)直连单位应按照税务机关要求提供直连单位和使用单位的相关涉税数据，包括但不限于使用单位的经营者身份、经营收入情况及其货物流、资金流等信息。

(三)直连单位应按照《中华人民共和国网络安全法》《中华人民共和国数据安全法》《中华人民共和国个人信息保护法》等有关法律法规的规定，落实网络安全等级保护制度，承担直连平台网络安全保护职责，保障直连平台安全稳定运行。

(四)直连单位提供数电发票使用服务应符合《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、国家税务总局有关规范性文件要求。

(五)直连单位应如实向税务机关报告直连单位和使用单位的重大变化情况，保证提交信息或材料的真实性。

(六)直连单位应当对使用单位的日常涉税行为进行监管，确保发票开具使用的原始数据来源可追溯，并按照税务机关要求开展涉税风险防控。若发现使用单位异常开具、使用发票的情况，应当及时向税务机关报告，并配合税务机关做好风险防范。

二、使用单位责任

(一)使用单位应当对其业务的真实性负责，依法依规办理数电发票使用、税费申报等涉税业务。

(二)使用单位应当按照税务机关要求，配合直连单位通过直连平台上传相关涉税数据，包括但不限于使用单位的经营者身份、经营收入情况及其货物流、资金流等信息。

(三)若相关交易不依赖于APP、公众号等渠道完成，使用单位不得以直连平台提供的涉税服务为由，要求交易对象下载APP、关注公众号等。

三、其他

直连单位和使用单位应当提供二维码、电子邮件、下载打印等多种数电发票交付方式。对于受票方是个人(即发票抬头为“个人”或姓名)的，应优先提供二维码下载、发票免费打印交付方式，不得限定电子邮件作为唯一的交付方式。

第三章 乐企自用的接入

一、直连单位接入

(一)接入条件

直连单位接入乐企平台应当同时符合以下基本条件：

1.直连单位及其备案使用单位的上一年度营业收入合计5000万元以上;

2.申请接入前12个月，直连单位及其备案使用单位累计发票开票量及受票量合计不低于1万份或累计开票金额不低于1亿元;

3.上一年度纳税信用等级为A级或B级;

4.近3年内不存在重大税收违法行为、未发生重大涉税舆情;

5.具备专业的信息化建设、服务、运维、安全能力，直连单位对拟接入乐企平台的自有信息系统具有软件著作权、使用权或相关授权。

对于医院、教育、水气热电、公共交通等民生保障类行业，以及大型国有企业、公共企事业单位、行业协会等申请接入乐企平台，税务机关可根据具体情况调整接入条件。

(二)接入流程

1.申请接入

(1)直连单位发起接入申请。符合接入条件的直连单位可以通过乐企平台，向其主管税务机关提交接入申请材料(直连单位为申请单位下属的，应提供申请单位的授权书)。

(2)税务机关受理和确认。主管税务机关受理后，审验接入申请材料，审验通过后可以向省级以上税务机关提交。省级税务机关确认后，可以正式接入。

(3)税务机关开通网络安全准入策略。省级税务机关确认直连单位接入生效后，为直连单位自有信息系统申请开通相关税务网络安全准入策略。策略开通后，直连单位方可对接乐企平台开展联调仿真测试等工作。

2.乐企规则嵌入

(1)能力订阅。直连单位通过乐企平台自行订阅税务机关发布的乐企能力。

(2)系统改造。直连单位完成自有信息系统改造和乐企规则嵌入，按规则向使用单位提供涉税服务。

(3)能力测试。直连单位完成自有信息系统开发改造后，通过乐企平台测试中心进行联调仿真测试;能力测试通过后，乐企平台生成测试报告。

(4)能力开通。直连单位提交能力测试报告并由税务机关确认后开通对应的乐企能力。直连单位可自主设置已开通能力的有效期，到期后，需重新订阅、重新提交能力测试报告，并经税务机关确认后重新开通。

(5)能力授权。直连单位可以根据使用单位的所属行业、资质资格，授权使用单位使用相关能力。

(三)接入提交的材料

符合条件的直连单位向主管税务机关发起乐企平台接入申请，提交以下材料：

1.乐企自用直连接入(变更)信息表(附使用单位清单);

2.乐企自用承诺书;

3.项目报告：应包括业务情况说明、技术情况说明、涉税风险防控方案等内容;

(1)业务情况说明应当包括拟申请乐企自用的经营范围、经营模式、涉税业务、业务发生量、数据流向、操作说明等内容;

(2)技术情况说明应当包括直连平台的网络环境、安全方案、硬件环境、系统设计、技术实现方式等内容。其中，安全方案应符合《中华人民共和国网络安全法》关于网络安全等级保护制度的有关要求;

(3)涉税风险防控方案应当包括涉税风险防控要求、风险防控指标、风险应对措施、日常监控等内容。

4.软件著作权、使用权证明或相关授权证明;

5.网络地址备案表;

6.固定IP专属使用证明;

7.被税务机关责令退出的直连单位及其直连平台，重新申请接入时，还需要提交上一次退出时被要求整改的异常情形清册及对应整改情况报告，以及防范有关异常情形再次发生的保障机制说明。

税务机关可以根据直连单位具体情况，要求直连单位补充提交其他相关材料。

二、使用单位接入

(一)接入条件

使用单位接入乐企平台应当同时符合以下基本条件：

1.为申请单位的下属单位，包括集团企业成员、分支机构、股权控制单位等;

2.使用单位的纳税信用级别原则上应为A级、B级或M级(不参与纳税信用级别评价的除外，如非独立核算分支机构等);

3.税务机关确定的其他条件。

(二)接入流程

直连单位通过乐企平台通知使用单位，使用单位收到通知后，通过乐企平台确认并填写主管税务机关、与申请单位的关系等信息，向使用单位主管税务机关发起使用申请，经主管税务机关受理和确认后接入。

(三)接入提交的材料

1.使用单位应提供能够证明与申请单位关联关系的相关材料;

2.税务机关要求的其他材料。

第四章 服务与监督

一、服务内容

(一)直连单位可以通过乐企平台获取税务机关发布的乐企能力文档、操作指引、版本升级通知等。

(二)直连单位可以通过各地乐企推广运维服务渠道，咨询系统改造、联调仿真测试过程中遇到的问题，咨询运行过程中涉及乐企平台的各类技术问题，获取技术支持。

(三)直连单位和使用单位可以通过各地征纳互动平台、12366热线、办税服务场所等渠道咨询了解乐企相关信息。

二、日常监督

(一)基础信息变更

直连单位的基础信息，以及直连平台的IP网络地址等信息发生变更时，应当及时向主管税务机关报送变更信息。

(二)数据报送

直连单位应当按照税务机关要求，通过乐企平台、办税服务场所等渠道，及时报送本单位和使用单位相关涉税数据。

(三)运行监控

乐企平台设置监控指标，对接入资格条件、风险点、直连平台运行稳定性等进行监控预警，并将预警信息通过乐企平台、电子税务局、征纳互动等多种渠道推送直连单位、使用单位以及对应的主管税务机关。直连单位应当将税务机关提供的监管指标嵌入直连平台，协助税务机关开展涉税风险监控。

三、异常情形处理

(一)直连单位异常情形处理

1.直连单位发生以下情形之一，由主管税务机关对其进行提示提醒：

(1)未按照乐企直连要求进行系统升级改造、改造不及时或违规改造;

(2)授予使用单位的乐企能力与使用单位所属行业、资质资格不符的;

(3)由于直连平台运行不稳定或出现系统故障，影响乐企能力使用的;

(4)未按税务机关要求报送本单位或使用单位相关涉税数据，或未及时变更重要备案信息的。

2.直连单位发生以下情形之一的，由主管税务机关责令其限期改正：

(1)未按税务机关要求落实涉税风险防控措施，或未按税务机关要求内嵌风险防控规则的;

(2)因直连单位或直连平台原因，导致税务机关受到网络安全攻击，造成损失或产生不良影响的。

直连单位伙同使用单位通过乐企开展“团伙式”虚开发票、虚假申报等涉税违法活动，以及通过直连平台攻击税务信息系统，造成严重不良后果的，经省级税务机关确认后，可暂停直连平台涉税服务功能。

(二)使用单位异常情形处理

1.使用单位存在以下情形之一，受到消费者投诉的，由主管税务机关责令其限期改正，限期内未完成整改的，主管税务机关可终止其乐企接入：

(1)未提供二维码、电子邮件、下载打印等多种数电发票交付方式的;

(2)限定电子邮件作为唯一的交付方式的，或未向个人消费者提供二维码下载、发票免费打印交付方式的;

(3)开票时额外采集与交易无关信息的;

(4)相关交易不依赖于APP、公众号等渠道完成，但以提供的涉税服务为由，要求交易对象下载APP、关注公众号的。

2.使用单位接入乐企后，原关联关系解除时，主管税务机关可终止其乐企接入。

第五章 网络与数据安全

一、合规安全

直连单位应当按照国家等级保护2.0系列标准(《GB/T 22239-2019 信息安全技术网络安全等级保护基本要求》《GB/T 22240-2020 信息安全技术网络安全等级保护定级指南》等)，合规开展直连平台网络安全等级保护相关工作。直连单位应建立网络安全负责人制度，配备一名具备独立决策能力并保持相对稳定的负责人，组织落实直连平台各项网络安全工作。直连单位应制定网络和数据安全应急预案，并定期开展应急演练。

二、网络安全

直连平台网络边界应采用符合网络安全管理要求的安全技术(如防火墙、入侵检测/防御等)构建网络入侵防御体系，防止或限制从内部、外部对直连平台发起的网络攻击行为，保障网络访问和数据流通的安全。直连平台应加强主机安全防护，对主机进行最小化授权访问管理，监测并防范对主机的入侵行为，定期进行木马病毒查杀。直连平台应规范开展漏洞扫描等安全检查工作，防止将扫描探测流量转至税务机关。

三、应用安全

直连平台应提供完整统一的安全访问机制，对用户的访问权限进行安全管理。直连平台应对系统中重要行为进行记录，审计记录的内容包括事件的日期、时间、发起者信息、类型、描述和结果等，确保使用单位的各项操作要具备完整的日志记录，日志记录保存期限不少于6个月。

四、数据安全

(一)明确数据安全治理架构

直连单位要建立数据安全责任制，指定归口管理部门负责数据安全工作，明确数据安全管理责任，落实数据安全保护管理要求。

(二)建立数据分类分级标准

直连单位要制定数据分类分级保护制度，建立数据目录和分类分级规范，动态管理和维护数据目录，并采取差异化的安全保护措施。

(三)保障数据传输和使用安全

直连单位要建立数据安全技术保护体系，明确数据保护策略方法，在发票数据、个人信息等敏感数据传输至税务信息系统过程中，采取技术手段保障数据安全，防止发生数据泄露、篡改、丢失等安全问题。

直连单位未取得使用单位授权，不得使用、更改或删除用户数据。避免发生发票数据、个人信息等敏感数据的违规采集、恶意篡改、信息泄露、非法买卖等安全问题。

第六章 乐企的退出

一、直连单位退出

(一)申请退出乐企

直连单位申请退出乐企，应当在终止服务前向主管税务机关进行终止服务备案。自提交备案至退出乐企期间，不得新增使用单位。

申请退出的直连单位，退出后1年内不得重新申请接入。

(二)税务机关责令退出乐企

直连单位发生本《指引》第四章所列异常情形被税务机关暂停直连平台涉税服务功能，且未在限期内改正的，税务机关可责令直连单位退出乐企。

被税务机关责令退出乐企的直连单位，3年内不得重新申请接入。

二、使用单位退出

使用单位主动申请退出乐企，应当通过乐企平台解除原关联关系。